Оптимизация налогообложения для ИП: заявление на спец. режим, НДС, налоговые декларации и закрытие/открытие ИП

Если ИП забыл подать заявление о переходе на специальный режим налогообложения, то в соответствии с законодательством РФ он подпадает под ОСНО. Чтобы выйти из режима НДС, ИП должен уведомить налоговый орган об отсутствии у него права на применение НДС по истечении календарного квартала, в котором превышен установленный порог оборота.

Относительно налоговых деклараций, ИП в данном случае должен представить налоговую декларацию по налогу на прибыль за год (форма 3-НДФЛ), где должен указаться общий доход, расходы и прибыль. Отмечу, что ИП должен платить подоходный налог, который составляет 13% от полученного им дохода, включая доходы, не облагаемые НДФЛ.

Если ИП планирует закрыть свою деятельность и вновь открыть ИП с подачей заявления на специальный режим, то он должен будет уведомлять налоговые органы об изменениях в своей деятельности, включая изменения в режиме налогообложения. Отмечу, что закрытие деятельности и последующее открытие ИП может иметь последствия в соответствии с законодательством о банкротстве, налоговом и трудовом законодательстве.

Для решения данного вопроса необходимы следующие документы:

1. Регистрационное удостоверение индивидуального предпринимателя.

2. Заявление на переход на специальный налоговый режим.

3. Выписки из учетной системы налоговой службы, подтверждающие сумму выручки.

4. Документы, подтверждающие сумму расходов, непосредственно связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

5. Налоговые декларации по НДФЛ и ЕНВД.

В соответствии со ст. 145 Налогового кодекса РФ, ИП, у которого в общей сумме за календарный год выручка не превышает 60 миллионов рублей, может самостоятельно решить о прекращении обязательной регистрации в качестве плательщика НДС, без применения специального налогового режима.

В случае, если выручка индивидуального предпринимателя за календарный год не превысит 45 миллионов рублей, он может перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), при этом не обязательно закрывать ИП и затем снова открывать его.

Однако, если индивидуальный предприниматель уже зарегистрирован в качестве плательщика НДС, то он обязан соответствующим образом уведомить налоговую инспекцию о переходе на УСН и прекращении обязательной регистрации как плательщик НДС.

Также, необходимо учесть все требования налогового законодательства при заполнении налоговых деклараций и уплате налогов, в том числе предоставление всех необходимых документов и соблюдение сроков подачи деклараций и уплаты налогов.

Статья 145 часть 1 Налогового кодекса Российской Федерации.