Оптимальные сроки выплаты дивидендов ООО и налогообложение физических лиц

1) Согласно статье 44 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ "Об акционерных обществах", уставом общества может быть установлено ограничение по выплате дивидендов. Если уставом не установлено ограничение по выплате дивидендов, то единственный учредитель может принимать решения о выплате дивидендов несколько раз в году, в соответствии с установленными сроками. Следующее решение о выплате дивидендов может быть принято после предыдущей выплаты, если уставом общества не установлены ограничения по этому поводу. 2) В соответствии со статьей 45 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ "Об акционерных обществах", решение об установлении размера дивидендов должно содержать сведения о порядке и сроках выплаты дивидендов. Если по уставу общества или решению единственного учредителя предусмотрено возможность частичной выплаты дивидендов, то выплата может быть произведена по мере поступления денежных средств на расчетный счет общества. При этом до выплаты всех дивидендов общество может удерживать денежные средства на расчетном счете для обеспечения финансовой устойчивости компании. 3) В соответствии со статьей 284 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на дивиденды удерживается налоговым агентом при их выплате. Налог на дивиденды составляет 13 процентов от суммы выплаты (статья 275 Налогового кодекса Российской Федерации). Таким образом, налог на дивиденды удерживается с суммы выплаты исходя из установленной ставки.

Для решения вопроса о выплате дивидендов единственному учредителю ООО необходимо знать следующую информацию: - Устав ООО, в котором должно быть указано право учредителя на получение дивидендов; - Бухгалтерские отчеты за соответствующий период (в данном случае, за 2021 год), показывающие доходы компании; - Решение общего собрания участников ООО о выплате дивидендов и размере выплаты.

1) Единственный учредитель может принимать решение о выплате дивидендов не чаще, чем один раз в год. Следующее решение о выплате дивидендов можно принять только после окончания финансового года, за который необходимо определить размер прибыли ООО.

2) Единственный учредитель имеет право решить о выплате дивидендов в любом размере до полной суммы чистой прибыли ООО за соответствующий год. Данное решение должно быть оформлено в протоколе общего собрания участников ООО. Выплата дивидендов возможна как единовременно, так и частями. Для частичной выплаты дивидендов необходимо указать размер выплаты каждой части и срок их выплаты в протоколе общего собрания участников. Стоит отметить, что сроки выплаты дивидендов могут быть установлены общим собранием участников ООО самостоятельно и не превышать 60 дней с момента принятия решения.

3) Согласно статье 284 Налогового кодекса РФ (НК РФ), участникам юридических лиц, являющимся налоговыми резидентами РФ, устанавливается налог на доходы физических лиц по ставке 13% от суммы полученных дивидендов (выплат), исходя из размера чистой прибыли юридического лица, полученной за соответствующий отчетный период. При этом организация обязана удержать участникам налог и перечислить его в бюджет. Таким образом, налог удерживается с выплаты дивидендов.

Ссылки на законодательные акты: - Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 05.04.2021) "Об акционерных обществах" (ст. 44); - Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 21.12.2020) "Об обществах с ограниченной ответственностью" (ст. 22); - Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 05.04.2021) (ст. 284).

1) Статья 42 Федерального закона "Об акционерных обществах" - дивиденды могут быть выплачены не более одного раза в год. Также следует учитывать требования устава компании относительно периодичности выплаты дивидендов. 2) Статья 42 Федерального закона "Об акционерных обществах" - дивиденды могут быть выплачены одновременно или частями в течение установленного срока по решению общего собрания участников (акционеров), если уставом компании не предусмотрено другое. Срок выплаты дивидендов не должен превышать 60 дней со дня принятия решения общего собрания. 3) Статья 275 Налогового кодекса РФ - на выплату дивидендов удерживается налог на доходы физических лиц в размере 13%. Налог удерживается на момент выплаты дивидендов.