Определение характера происшествия и облагаемости материальной помощи налогом НДФЛ: Практические рекомендации

Question

Определяю ли я характер происшествия, облагается ли выплачиваемая материальная помощь налогом НДФЛ и нужно ли начислять взносы в социальные фонды?

Казаков Валентин · Answer

Ситуация считается чрезвычайной, так как произошло непредвиденное событие - пожар, в результате которого пострадал кадровый работник.
В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, материальная помощь, выплаченная в связи с чрезвычайной ситуацией, освобождается от налога на доходы физических лиц (НДФЛ), если она не превышает 50 000 рублей.
В данном случае необходимо начислять взносы в фонды социального страхования (ФСС) и обязательного медицинского страхования (ФФОМС) на сумму материальной помощи.

Казаков Валентин · Answer

Данная ситуация может быть классифицирована как чрезвычайная, так как она произошла вне рабочего места, но на период выплаты материальной помощи кадровый работник может был отсутствовать на работе.  
В соответствии с налоговым законодательством РФ, выплата материальной помощи сотруднику не облагается НДФЛ в случае наличия документально подтвержденной чрезвычайной ситуации. В данном случае, если работодатель может предоставить документы, подтверждающие чрезвычайность ситуации, выплата помощи будет освобождена от уплаты НДФЛ.  
Работодатель может быть обязан начислить и уплатить страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС. В этом случае необходимо обратиться к законодательству для определения правил исчисления взносов и размеров, установленных для данного вида помощи. Также необходимо учесть, что выплата материальной помощи может повлиять на страховые льготы и привести к изменению размеров перечисляемых взносов.

Казаков Валентин · Answer

Данная ситуация не является чрезвычайной.
Данная сумма не облагается НДФЛ, так как материальная помощь выплачивается сотруднику в связи с возникшим у него материальным ущербом в результате несчастного случая.
Начисление взносов в фонды зависит от того, на каком основании произведена выплата материальной помощи. Если выплата осуществлена в связи с несчастным случаем на производстве, то необходимо начислять взносы в фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования. Если выплата осуществлена по иным основаниям, то нет необходимости начислять взносы в фонды. Соответствующие статьи закона: статья 12 Федерального закона "О трудовом обучении в Российской Федерации", статья 217 Налогового кодекса РФ, статьи 12 и 13 Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".

Определение характера происшествия и облагаемости материальной помощи налогом НДФЛ: Практические рекомендации

Ответы юристов (1)

Услуги юристов

Похожие вопросы

Категории права