ООО на УСН 15% с основным ОКВЭД 46.51 и договором на анализ данных. Возможность субботряда ИП на услуги. Узнайте, как сократить расходы по УСН с помощью ссылок на НК РФ.

В соответствии с пунктом 5 подпункта 1 пункта 2 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации расходы на оплату услуг, оказываемых индивидуальными предпринимателями, могут быть учитаны при определении объекта налогообложения при условии, что такие услуги приобретаются для целей осуществления предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации и оплачены безналичным способом.

Пункт 6 подпункта 1 статьи 254 Налогового кодекса Российской Федерации определяет, что расходы, связанные с оплатой услуг индивидуальным предпринимателем, могут быть учтены в качестве расходов для целей налогообложения, если такие услуги приобретаются для целей осуществления предпринимательской деятельности.

Следовательно, если ООО на УСН 15% находится в законном распоряжении необходимых документов, подтверждающих оказание услуг по анализу архивных данных ИП, оплата за данные услуги может быть учтена в качестве расходов для целей налогообложения при условии соблюдения указанных выше требований Налогового кодекса Российской Федерации.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Договор на оказание услуг по анализу архивных данных между ООО и исполнителем (ИП или другой контрагент);

2. Документы, подтверждающие фактическое оказание услуг по договору;

3. Документы, подтверждающие оплату за услуги.

Относительно возможности отнесения расходов на услуги, выполненные ИП, на уменьшение расходов при уплате УСН, следует отметить следующее. В соответствии с подп.5 п.1 п.2 ст.346.16 НК РФ уменьшению доходов учитываются расходы на вознаграждения по договорам подряда, возмездного оказания услуг (работ), договоров поручения и иных договоров, предусматривающих возмездное оказание услуг (работ).

Однако, для того чтобы расходы могли быть отнесены на уменьшение доходов, они должны отвечать определенным требованиям, установленным ст. 264 НК РФ, включая наличие документов, подтверждающих фактическое осуществление расходов и их целесообразность. Также, учитывая, что в данном случае речь идет о субподряде, необходимо убедиться в законности и правомерности заключения договора на оказание услуг между ООО и ИП, а также в соответствии фактически предоставленных услуг условиям договора.

Статьи, применимые для решения данного вопроса: - пункт 5 подпункта 1 пункта 2 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ; - пункт 1 подпункта 6 статьи 254 Налогового кодекса РФ.