Обязательное подключение к онлайн-кассам и штрафы за несоблюдение: как минимизировать риски и избежать административной ответственности

Согласно 54 ФЗ, ИП, принимающий платежи на свой расчетный счет, обязан использовать онлайн-кассу, чтобы выдавать чеки клиентам. В данной ситуации, при отсутствии использования онлайн-кассы и не получении чеков клиентам, существует вероятность привлечения виновного лица к административной ответственности и возмещению ущерба.

При обнаружении налоговой подобных нарушений, может быть применен штраф в размере 20% от суммы доходов без использования онлайн-кассы, если данные нарушения были устранены до наступления предписания об их устранении. В противном случае, штраф может составлять 40% от суммы доходов без использования онлайн-кассы.

Для минимизации штрафных санкций в данном случае, рекомендуется обращение в налоговую службу с добровольным заявлением на себя с пробивкой чеков и исправлением нарушений в кратчайшие сроки. При этом возможно уменьшение штрафа до 1/3 от суммы, предусмотренной законодательством.

Также, необходимо ознакомиться с налоговым законодательством и законодательством по онлайн-кассам, чтобы в дальнейшем избежать подобных нарушений. В случае нарушения законодательства, налоговая служба может принять меры к привлечению нарушителя к административной ответственности, что может повлечь за собой дополнительные затраты на возмещение ущерба и уплату штрафов.

Для решения данного вопроса Вам необходимо предоставить следующие документы:

1. Документы, подтверждающие факт принятия платежей на сумму более 1 млн рублей через интернет-эквайринг себе на расчетный счет без выбивания чеков клиентам.
2. Документы, подтверждающие, что Вы являетесь ИП на УСН 6% и ранее не совершали налоговых нарушений.
3. Документы, подтверждающие, что Вы исправили нарушения с помощью пробития чеков и заявления на себя в налоговую.

Если Вы обнаружите нарушения в своей деятельности до того, как налоговая о них узнает, и примете меры по исправлению, Ваша административная ответственность может быть снижена или избежана. В таком случае, способ минимизировать штраф - это исправить нарушения до того, как они будут обнаружены налоговой, и заявить об этом сами.

Если Вы уже обнаружили нарушения и налоговая уже знает об этом, признание вины и подача письменного заявления на себя также может привести к снижению штрафа до 1/3 от его исходного размера.

В любом случае, при нарушении законодательства Российской Федерации Вам рекомендуется обратиться за консультацией к опытному налоговому юристу, который сможет оценить ситуацию и предложить подходящие меры по минимизации ваших потерь и рисков.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

1. Статья 54 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (в части требований к применению ККТ).

2. Основная статья, регулирующая данный вопрос - статья 14.16 Кодекса РФ об административных правонарушениях, которая предусматривает штраф за неприменение ККТ в размере 30 000 рублей (для ИП, работающих на УСН – до 50 000 рублей) либо в размере 10% от общей суммы расчетов за месяц (но не менее 30 000 рублей).

3. Статья 126.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, которая предусматривает штраф за нарушение порядка ведения кассовых операций в размере от 10 000 до 30 000 рублей для ИП, работающих на УСН.

4. Статья 122.1 НК РФ, которая определяет размер штрафа за нарушение порядка уплаты налогов и сборов в размере от 10% до 30% суммы налога либо сбора.

5. Статья 122.31 НК РФ, которая определяет размер штрафа за несвоевременное представление налоговой декларации в размере 5% от суммы налога, но не менее 1 000 рублей.

На основании этих статей следует, что нарушение обязательного использования онлайн-кассы для осуществления расчетов может повлечь за собой ответственность в виде штрафов и санкций, предусмотренных законодательством.

Чтобы минимизировать эти штрафы, необходимо обратиться к налоговой и исправить нарушения. Подобное решение может уменьшить размеры штрафов, также может быть полезным в обосновании своей позиции, в случае возбуждения административного дела.

Стоит также уделить внимание тому, чтобы в будущем соблюдать требования законодательства и не нарушать режим использования ККТ.

Для решения данного вопроса при обнаружении факта неприменения онлайн-кассы, которая является обязательной с 1 июля 2019 года, вам могут потребоваться следующие документы:

1. Документы, подтверждающие факт проведения операций без использования онлайн-кассы (например, договоры на оказание услуг или продажу товаров, отчеты о приходе и расходе денежных средств на расчетном счете, квитанции об оплате, свидетельства о переводе денежных средств, etc.);

2. Финансовые отчеты (отчет о прибылях и убытках, баланс, налоговая декларация) за период, в котором проводились операции без использования онлайн-кассы;

3. Документацию, подтверждающую исправление нарушений, в случае, если вы решили заявить на себя самостоятельно в налоговую и исправить свои ошибки до того, как на вас будет составлен протокол об административном правонарушении (чеки, исправленные согласно требованиям закона 54-ФЗ и т.д.).

В соответствии со статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в случае неуплаты налога или социальных платежей, а также в случае нарушения установленного порядка ведения налогового учета и/или налоговой отчетности, налоговый орган может наложить штраф в размере от 10 до 30% от суммы налога и/или социального платежа, не уплаченного в срок. Если вы принимали платежи без использования онлайн-кассы, то, соответственно, вы не выполняли обязанность по применению ККТ. В таком случае на вас может быть наложен штраф в размере от 10 000 до 50 000 рублей.

Для минимизации размера штрафа от его максимального значения, вы можете заявить на себя и исправить нарушения до составления протокола об административном правонарушении. Однако, исходя из практики, даже при исправлении нарушений до составления протокола, на вас могут быть наложены административные штрафы, если налоговые органы обнаружат факты неприменения ККТ.

Отмечу, что если признать свою вину в письменном виде после обнаружения налоговой осуществления налоговой проверки, то можно получить снижение размера штрафа до 1/3 от причиненного нарушением ущерба.

Если у вас есть подробные вопросы или нужна дополнительная информация, то следует обратиться к юристу или налоговому консультанту.

Статьи, применимые для решения вопроса:

• Статья 54 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»;
• Статьи 119 и 124 Налогового кодекса РФ (ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах);
• Статьи 15.1 и 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (административная ответственность за неуплату налогов и сборов, а также за нарушение требований по применению контрольно-кассовой техники);
• Пункт 1 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (порядок уменьшения размера административного штрафа).

Рекомендуем обратиться к юристу, специализирующемуся на налоговом праве, для получения более конкретных и подробных рекомендаций по минимизации штрафов и оптимизации ситуации.