Оформление продажи квартиры: правильный договор и налоги для ИП и физических лиц

Question

Как правильно оформить продажу квартиры, если я являюсь предпринимателем? Если я укажу, что продает ИП, могу ли я перечислить деньги на счет предпринимателя? Будут ли вопросы у Налоговой при такой высокой сумме продажи квартиры и могут ли они наложить арест на счет? Какой налог я должен заплатить с суммы продажи квартиры, если у меня УСН и ставка 6%? Если в договоре купли-продажи указывается, что продает физическое лицо, то какой налог мне нужно заплатить, учитывая, что квартира была куплена предпринимателем в 1998 году, а право собственности на нее было оформлено только в 2016 году? Могу ли я не платить налог или мне нужно будет заплатить 13% и когда это должно быть сделано?

Казаков Валентин · Answer

В данном случае продавец фигурирует как физическое лицо, поскольку продажа квартиры осуществляется не в рамках предпринимательской деятельности. Договор купли-продажи должен содержать полные и достоверные сведения о продавце и покупателе, о параметрах недвижимого имущества, правах на которое передаются, а также о стоимости сделки.
Если продавец выступает в роли физического лица, деньги должны быть перечислены на его счёт в банке. В договоре купли-продажи реквизиты соответствующего банковского счёта продавца указываются для взаимодействия между сторонами и безопасности операции.
Сумма продажи квартиры не говорит о наличии нарушений. При продаже недвижимости физическим лицом налог на доходы от продажи имущества не облагается в случае, если с момента покупки прошло более 3 лет. 
Налоговая служба может проверять сделку на предмет наличия нарушений, однако арест на счёт зависит от результата проверки. 
Физическое лицо, что продает квартиру по УСН не обязано выполнять налоговые обязательства. Поскольку налог на доходы физических лиц при продаже недвижимости в собственности более 3 лет не взимается. 
Если продавец все-таки фигурирует как физическое лицо, то налог на доходы от продажи имущества также не взимается при условии, что с момента покупки прошло более 3 лет. В противном случае, налог на доходы должен быть выплачен и отражен в книге доходов и расходов. Оплата налога осуществляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи имущества. Закон, регулирующий налогообложение доходов от продажи имущества - статья 214 НК РФ.

Казаков Валентин · Answer

В данном случае, квартиру продает физическое лицо, а не ИП. В договоре купли-продажи необходимо указать персональные данные продавца, а также указать, что квартира продается в личных целях.
Если в договоре купли-продажи указано, что квартиру продает физическое лицо, то деньги за продажу квартиры также должны поступить на счет физического лица. Реквизиты банка необходимо указывать в договоре купли-продажи для удобства процедуры перевода денег.
Возможны вопросы у налоговых органов в связи с большой суммой продажи квартиры, однако, если все документы будут оформлены правильно, не должно возникнуть проблем.
В случае, если продавец не заранее известил налоговые органы о продаже квартиры, возможно наложение ареста на счет для возможности уплаты налоговых обязательств. Чтобы избежать возникновения проблем, следует сообщить налоговым органам о планируемой продаже квартиры.
Согласно упрощенной системе налогообложения (УСН), налог на доход физического лица при продаже недвижимости составляет 6%. Эту сумму необходимо отразить в книге доходов предпринимателя и уплатить в течение 5 рабочих дней после получения денег за продажу.
Если в договоре купли-продажи указано, что продает физическое лицо, то необходимость уплаты налога возникает только если между моментом покупки квартиры и моментом продажи прошло менее 3 лет. В данном случае квартира была приобретена более 3 лет назад, поэтому налог на доход при продаже не должен взиматься.

Казаков Валентин · Answer

Статья 549 Гражданского кодекса РФ - договор купли-продажи имущества.
Статья 346.12 Налогового кодекса РФ - порядок оплаты налога в случае продажи имущества.
Статья 84 Налогового кодекса РФ - порядок отслеживания финансовых операций на предмет причинения ущерба налоговым интересам.
Статья 46.1 Налогового кодекса РФ - порядок наложения налогового ареста.
Статья 346.26 Налогового кодекса РФ - порядок определения налоговой базы при осуществлении предпринимательской деятельности на УСН и определения размера налога.
Статьи 217, 217.1 Налогового кодекса РФ - порядок уплаты налога на доходы физических лиц при продаже имущества и порядок уменьшения налоговой базы при наличии документов, подтверждающих расходы на приобретение и улучшение имущества.

Оформление продажи квартиры: правильный договор и налоги для ИП и физических лиц

Ответы юристов (1)

Услуги юристов

Похожие вопросы

Категории права