Оформление беспроцентного займа между ООО и физ.лицом: налоги, возврат и дополнительное соглашение

Добрый день! При заключении договора беспроцентного займа между юридическим и физическим лицом, налог не взимается с суммы займа. Однако, при возмещении займа физическим лицом, в случае расторжения договора, возникает обязанность ООО уплатить налог на доход в размере 13% от суммы, полученной в качестве займа. В случае, если расторжение договора происходит согласно дополнительному соглашению, налоговая обязанность возникает также в отношении этой суммы. Однако, в соответствии со статьей 251 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база может быть уменьшена на сумму фактически возмещенных расходов налогоплательщика по получению дохода, которые необходимы и документально подтверждены.

Для решения данного вопроса необходимо следующее:

1. Договор беспроцентного займа между ООО и физическим лицом.
2. Документы об оплате займа или о перечислении денежных средств на р/с ООО.
3. Дополнительное соглашение о расторжении договора.
4. Реквизиты ООО и физического лица.

Согласно статье 309 Налогового кодекса Российской Федерации, доходом юридического лица являются ставки, вознаграждения и иные доходы, в том числе доходы от займов, которые предоставлены юридическому лицу в денежной форме или в натуральной форме. Следовательно, при возврате суммы беспроцентного займа, ООО является налоговым агентом и обязано удержать сумму налога на доходы физических лиц в размере 13% и перечислить ее в бюджет.

Однако, если работником юридического лица, который является стороной договора займа, получены средства в форме займа, то в соответствии с пунктом 1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, доходы по займам, полученным работниками у работодателей, считаются не облагаемыми налогом на доходы физических лиц.

Таким образом, если физическое лицо, предоставившее займ, является работником ООО, то налог на доходы физических лиц не будет взиматься при возврате займа. В противном случае, ООО должно будет уплатить налог в бюджет.

Статьи закона, применимые к данному случаю:

• Статья 779 Гражданского кодекса Российской Федерации "Прекращение займа".
• Статья 395 Налогового кодекса Российской Федерации "Налогообложение доходов физических лиц".
• Пункт 2 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации "Освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц".