НДС и самозанятые: оплата услуг физическими лицами, консультации, чеки, возвраты и платежи от юридических лиц

1. В соответствии со статьей 174 Налогового кодекса Российской Федерации, при оказании услуг физическим лицом-самозанятым возникает обязанность уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% от дохода, полученного за указанный период.

2. Самозанятый имеет право оказывать консультационные услуги в соответствии с законодательством Российской Федерации.

3. В соответствии со статьей 169 Налогового кодекса Российской Федерации, самозанятый обязан предоставлять чек об оказанных услугах только в случае, если плательщик налога на доходы физических лиц (НДФЛ) требует такого чека.

4. Возврат средств производится в соответствии с договором между сторонами. В случае, если условия возврата не определены договором, то возврат осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации.

5. Самозанятый имеет право принимать платежи от юридических лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе в рамках гражданско-правовых договоров, заключаемых между сторонами.

Для решения данных вопросов необходимы следующие документы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - НК РФ);
2. Закон о самозанятых гражданах в Российской Федерации (далее - Закон о самозанятых);
3. Постановления Правительства РФ;
4. Инструкции и общие рекомендации Министерства финансов РФ и Федеральной налоговой службы.

Ответы на вопросы:

1. Вопрос о возникновении НДС при приеме оплаты самозанятого от физического лица для предоставления услуг зависит от характера услуг. В соответствии с Законом о самозанятых, используя только личные знания и опыт, физическое лицо может оказывать услуги без оформления индивидуального предпринимателя (ИП) или создания юридического лица. При этом, самозанятый не является плательщиком НДС, если его доход не превышает установленном законодательством РФ порогу дохода для регистрации в качестве ИП.

2. Самозанятый может оказывать консультационные услуги, если они не противоречат Закону о самозанятых и не требуют лицензирования или наличия определенного образования.

3. Самозанятый должен предоставить чек об оказанной услуге, если получатель услуги является физическим лицом или ИП и потребует его. Если получатель услуг - юридическое лицо, то взаиморасчеты могут проводиться посредством выставления счета.

4. Возврат средств от самозанятого физическому лицу должен проводиться на условиях, предусмотренных договором. Стоит отметить, что при доходах, полученных от физических лиц, обязательна предварительная оплата услуги.

5. Самозанятый может принимать платежи от юридических лиц, если услуги, предоставляемые им, соответствуют законодательству РФ и не противоречат условиям договора между самозанятым и юридическим лицом. При этом, оформление взаиморасчетов осуществляется на основании счета или договора.

НДС не возникает при приеме оплаты самозанятого от физического лица за предоставленные услуги в соответствии со статьей 346.11 Налогового кодекса РФ.

Самозанятый может оказывать консультационные услуги в соответствии с главой 54.1 Гражданского кодекса РФ.

Согласно статье 166 Налогового кодекса РФ, самозанятый должен предоставить чек заказчику при оказании услуг налогообложением которых он обязан.

Возврат средств физическому лицу (заказчику) от самозанятого осуществляется на основании договора между ними.

Самозанятый может принимать платежи от юридических лиц в соответствии с главой 54.1 Гражданского кодекса РФ. Однако, необходимо учесть, что при приеме платежей от организаций могут возникать налоговые обязательства самозанятого, связанные с уплатой НДФЛ в соответствии со статьей 226 Налогового кодекса РФ.