НДС для физика и ИП, предоставляющих электронные услуги компаниями: налоговые вопросы и регистрация в России

Добрый день!

1) В соответствии с Законом РФ "О НДС" физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей, обязаны уплачивать НДС при ввозе на территорию РФ товаров (работ, услуг). Если иностранная компания, предоставляющая электронные услуги, не зарегистрирована в РФ и не уплачивает НДС, то физическое лицо, потребляющее эти услуги, должно самостоятельно уплатить НДС согласно ставке в 20%. В этом случае физическое лицо несет ответственность за уплату НДС и проверку наличия регистрации иностранной компании.

2) Если физическое лицо осуществляет предпринимательскую деятельность как индивидуальный предприниматель, то оно также обязано уплачивать НДС при потреблении электронных услуг иностранными компаниями, если они не зарегистрированы в РФ и не уплачивают НДС.

3) Если физическое лицо приобретает услуги в рамках своей работе в ООО и эти расходы будут компенсированы компанией, то уплата НДС должна осуществляться ООО, если оно исполняет функцию налогового агента. Это означает, что компания будет удерживать НДС при выплате возмещения расходов в пользу работника. Если ООО не является налоговым агентом, то физическое лицо должно самостоятельно уплатить НДС.

Ссылки на документы: - ст. 164 Налогового кодекса РФ; - ст. 174.2 Налогового кодекса РФ; - Закон РФ "О НДС".

Добрый день! Отвечая на ваш вопрос о налоге "на Google", хочу отметить, что в настоящее время Российская Федерация ввела налог на добавленную стоимость (НДС) для электронных услуг, предоставляемых иностранными компаниями физическим и юридическим лицам в России.

1) Согласно статье 174.2 Налогового кодекса РФ, физические лица, получающие электронные услуги от иностранных компаний, действующих без регистрации в России, несут обязанность в самостоятельной форме уплачивать НДС в размере 20% от стоимости услуги (п. 2 ст. 174.2 НК РФ). Однако, если иностранные компании зарегистрировались в налоговых органах России и выписывают счета с указанием НДС, то физические лица не должны уплачивать НДС дополнительно.

Чтобы узнать, зарегистрировались ли иностранные компании и платят ли они НДС в России, можно обратиться в налоговые органы на месте своего проживания или в Российскую налоговую службу (https://www.nalog.ru/), где имеется информация о зарегистрированных плательщиках НДС.

2) Если физическое лицо является индивидуальным предпринимателем (ИП), то оно обязано самостоятельно уплачивать НДС при получении электронных услуг от иностранных компаний, если эти компании не зарегистрированы в налоговых органах России.

3) Если физическое лицо приобретает электронные услуги от иностранных компаний в рамках деятельности ООО и эти расходы компенсируются, то налоговые обязательства возлагаются на ООО. В этом случае ООО обязано уплатить НДС в размере 20% от стоимости услуги, если иностранные компании не зарегистрированы в налоговых органах России.

Ссылки на нормативные акты: - Налоговый кодекс РФ: http://www.consultant.ru/document/consdocLAW66910/ - Письмо Минфина России от 28.06.2018 № 03-07-08/44024: https://www.consultant.ru/document/consdocLAW302258/

1) Статья 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации: об уплате налога на добавленную стоимость при осуществлении электронных услуг на территории Российской Федерации. 2) Статья 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации: об уплате налога на добавленную стоимость при осуществлении электронных услуг на территории Российской Федерации. 3) Статья 162 Налогового кодекса Российской Федерации: об учете расходов на предпринимательскую деятельность при их возмещении работникам.