НДФЛ и облагаемый доход: ограничения и вычеты сотрудницы в 2018 году

Добрый день!

Согласно действующему законодательству Российской Федерации, удержание НДФЛ производится налоговым агентом при выплате дохода физическому лицу. При этом, размер удержанного налога определяется исходя из ставки налога, установленной налоговым законодательством, и размера дохода, подлежащего обложению налогом.

В данном случае, сотрудница за январь получила облагаемый доход в размере 10228 руб. 22 коп. со стандартным налоговым вычетом на двух детей в размере 2800 руб., что дает сумму облагаемого дохода в размере 7428 руб. 22 коп. Удержанный НДФЛ за январь составил 966 руб., что соответствует ставке налога в 13%.

За февраль сотрудница получила облагаемый доход в размере 2690 руб. 77 коп., и НДФЛ за этот месяц не был удержан в связи с ее отсутствием на работе по причине заболевания.

Таким образом, излишне удержанный НДФЛ за январь составляет 15 руб., что не является значительной суммой, достаточной для написания письма в ИФНС.

В отчетности 6-НДФЛ необходимо указать сумму удержанного НДФЛ за январь, то есть 966 руб.

В дальнейшем, при уходе сотрудницы в отпуск по беременности и родам, удержание НДФЛ будет осуществляться в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, учитывая ставки налогов и размеры дохода.

Для решения данного вопроса потребуются следующие документы:

1. Расчет НДФЛ для каждого месяца (январь и февраль 2018 года), включая данные о налоговом вычете на детей и листе нетрудоспособности.

2. Документ, подтверждающий уход сотрудницы в отпуск по беременности и родам (например, справка из медицинской учреждения).

По данному вопросу необходимо провести корректировку расчета НДФЛ за январь и пересчитать его с учетом налогового вычета на детей, что приведет к излишне удержанной сумме в размере 15 рублей. Таким образом, нужно уведомить налоговый орган об излишне удержанной сумме, представив расчетную ведомость с указанием соответствующих данных и запросить возврат этой суммы.

На основании расчета НДФЛ за январь и февраль с учетом всех изменений (в том числе ухода сотрудницы в отпуск по беременности и родам), необходимо указать в отчетности 6-НДФЛ суммы налога за каждый месяц.

Таким образом, порядок действий заключается в корректировке расчета НДФЛ, уведомлении налогового органа об излишне удержанной сумме и предоставлении отчетности 6-НДФЛ с учетом всех изменений.

Статьи, которые могут быть применимы в данном случае:

• Статья 224 НК РФ "Удержание и зачет налога на доходы физических лиц"
• Статья 218 НК РФ "Виды налоговых вычетов"
• Статья 219 НК РФ "Порядок применения налоговых вычетов"
• Статья 226 НК РФ "Порядок исчисления налога на доходы физических лиц"

Для уточнения дальнейшего порядка действий и правильного заполнения отчетности 6-НДФЛ рекомендуется обратиться в ИФНС.