Налоговые последствия при взносе основных средств в новую фирму с учредителями на УСН и ОСНО

1. При внесении основных средств в новую фирму на ОСНО, учредитель с долей 60% будет обязан уплатить налог на прибыль по ставке 20% с дохода, полученного от реализации основных средств. Кроме того, поскольку он вносит в новую фирму активы, то необходимо убедиться, что все сделки проведены по рыночной стоимости активов и что они не создают условий для налоговой инспекции для применения ст.54 НК РФ.
2. При переходе с УСН на ОСНО организация будет обязана уплатить налог на прибыль по ставке 20% от дохода, полученного в период смены режима налогообложения. Если в период после перехода на ОСНО произойдет взнос в новую фирму активов основными средствами, то учредитель, вносящий активы, будет обязан уплатить налог на прибыль с дохода, полученного от реализации основных средств, по ставке 20%. При этом, также необходимо убедиться, что все сделки проведены по рыночной стоимости активов и что они не создают условий для применения ст.54 НК РФ.

1. Для решения данного вопроса организации на УСН (15%), необходимы следующие документы: учредительный договор организации, решение учредителей об увеличении активов и взносе в них основных средств, документы, подтверждающие передачу основных средств в новую фирму, декларации по налогу на прибыль в ОСНО (100%), расчёт и уплата налога на добавленную стоимость (НДС) за приобретённые основные средства в новой фирме.

На этапе увеличения активов и взносе основных средств в новую фирму на ОСНО (100%), могут возникнуть налоговые последствия в виде увеличения налогооблагаемой базы, обязательного перехода на ОСНО (100%) для всех участников организации, расходов на переход на ОСНО (100%), а также необходимости закрытия организации на УСН (15%).

1. При переходе организации с УСН (15%) на ОСНО (100%) могут возникнуть налоговые последствия в виде изменения налогооблагаемой базы, расходов на оформление документов по переходу на ОСНО (100%), а также необходимости соблюдения всех правил и требований налогового законодательства на новом режиме налогообложения.

Если в период после перехода на ОСНО и до взноса в новую фирму активов основными средствами произойдет увеличение налогооблагаемой базы, то как результат возможно наличие налоговой задолженности, штрафных санкций и прочих налоговых последствий. В связи с этим, необходимо внимательно изучить все требования и правила налогового законодательства Российской Федерации и своевременно проводить все необходимые корректировки в своих финансовых документах и операциях.

1. Статьи закона, применимые для решения вопроса:

Статья 309, пункты 1, 2, 3;

Статья 381.2, пункт 1.

1. Статьи закона, применимые для решения вопроса:

Статья 346.14, пункты 1, 2;

Статья 400.3, пункт 1.