Налоговые отчисления при продаже, дарении и передаче объекта физическому лицу для юридического лица по УСН

1. Юридическому лицу на УСН 15% при продаже дивидендов необходимо будет уплатить налог на прибыль по ставке 15% от размера дохода от продажи объекта.
2. Физическому лицу, который является единственным учредителем, в трех вариантах:

а. По продаже объекта физическому лицу прибыль будет облагаться налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, если земельный участок был в собственности физического лица менее 3 лет, и по ставке 30%, если физический лицо получило право собственности на земельный участок более 3 лет назад.

б. При дарении объекта физическому лицу потребуется уплатить налог на дарение по ставке 13%.

в. При передаче объекта в виде дивидендов, дивиденды будут облагаться налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

Для решения данного вопроса необходимо следующее:

1. Документы, подтверждающие наличие юридического лица на УСН 15%.
2. Документы, подтверждающие личность физического лица - единственного учредителя.
3. Для каждого из трех вариантов сделок необходимо провести анализ докуметов организации и соответствующего законодательства.

a. Продажа объекта физ лицу

С учетом того, что участник сделки - юридическое лицо на УСН 15%, необходимо произвести расчет налога на прибыль организации и исходить из того, что налог на добавленную стоимость не является объектом такой сделки.

б. Дарение объекта физ лицу

При передаче объекта путем дарения, общая налоговая база этой сделки облагается налогом на доходы физических лиц.

в. Передача физ лицу в виде дивидендов

Для передачи физическому лицу в виде дивидендов необходимо исходить из установленных законодательством размеров и порядка распределения прибыли. Дивиденды облагаются налогом на доходы физических лиц.

1. Статья 346.26 Налогового кодекса РФ - налог на прибыль для упрощенной системы налогообложения.
2. Статья 309 Гражданского кодекса РФ - учредитель может быть физическим лицом.
3. а. Статья 224 Налогового кодекса РФ - налог на доходы физических лиц. б. Статья 217 Налогового кодекса РФ - налог на имущество физических лиц (если есть такая обязанность). в. Статья 284 Налогового кодекса РФ - налог на дивиденды.