Налоговая оптимизация: учет доходов и убытков ИП и ООО на УСНО в сфере строительномонтажных работ

Сумма полученного долга за выполненные работы ИП в 2011 году не может быть учтена в составе доходов новообразованного ООО для налогообложения, так как данная сумма не была получена в 2012 году. Тем не менее, поскольку ИП был на УСН, доход или убытки, полученные за год, декларируются ежегодно, а не только при получении дохода. Следовательно, убытки, понесенные ИП в 2011 году, можно учесть в составе профессиональных вычетов при НДФЛ, если это соответствует требованиям закона. Если ИП получил часть оплаты в 2012 году, он должен будет декларировать эту сумму по 3-НДФЛ в 2012 году.

Для решения данного вопроса, ИП и ООО должны предоставить следующие документы:

1. Договор на выполнение строительно-монтажных работ между ИП и заказчиком;
2. Акт выполненных работ, подписанный сторонами;
3. Документы, подтверждающие денежный перевод от заказчика на р/с ООО.

По результатам анализа документов будет определено, может ли данная сумма быть учтена в доходах ООО для налогообложения. Если ООО правомерно получило данную сумму, то она может быть учтена в доходах ООО.

Если же сумма не может быть учтена в доходах ООО, ИП или руководитель ООО, которые являются физическими лицами, должны продекларировать полученные суммы по 3-НДФЛ.

В связи с возникновением убытков по результатам деятельности ИП в 2011 году, руководитель ООО может использовать их в качестве профессиональных вычетов при НДФЛ, если они были правомерно и достоверно отражены в налоговой декларации ИП за 2011 год.

Статья 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации.