Налоговая инспекция: правомерные действия по начислению налога на прибыль от не полученных процентов по беспроцентному займу?

Согласно ст. 251 Налогового кодекса РФ, объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций является прибыль - экономический результат деятельности, который определяется как разница между доходами и расходами организации. В данном случае, налоговая инспекция не имеет права начислять налог на прибыль от не полученных процентов по договору беспроцентного займа. Если же налоговая инспекция настаивает на уплате налога на прибыль за вымышленные проценты, то данное требование не имеет законной основы и может быть оспорено в судебном порядке.

Относительно вопроса о том, являются ли организации аффилированными, если работник фирмы заимодавца является учредителем фирмы-займополучателя, необходимо ориентироваться на определение аффилированной организации, приведенное в ст. 105 Налогового кодекса РФ. В данной статье указывается, что организации признаются аффилированными, если у них имеются признаки взаимного контроля. Ведь работник фирмы заимодавца, даже являясь учредителем фирмы-займополучателя, не обязательно контролирует их деятельность. Поэтому ответ на вопрос о том, являются ли указанные организации аффилированными, может быть дан только после анализа конкретной ситуации и установления наличия признаков взаимного контроля между организациями.

Для решения данного вопроса следует обратиться к налоговому законодательству Российской Федерации.

При рассмотрении вопроса о правомерности действий налоговой инспекции необходимо предоставить следующие документы: договор беспроцентного займа, налоговые декларации налогоплательщика, письменные обращения к налоговой службе в случае возникновения разногласий.

В соответствии с налоговым законодательством РФ, проценты, начисленные по беспроцентному займу являются выгодой, полученной займополучателем от заемщика, и могут подлежать налогообложению как доходы по налогу на прибыль организаций. Однако, если в договоре займа оговорена сумма беспроцентного займа, то расчет обязательных налогов производится исходя из этой суммы.

При регистрации в качестве аффилированных организаций учредители и (или) руководители должны указывать все свои организации, в том числе и те, в которых они являются работниками или учредителями. Если работник фирмы заимодавца является учредителем фирмы-займополучателя, то они будут считаться аффилированными организациями.

Налоговый кодекс Российской Федерации:

• Статья 42 "Объекты налогообложения прибылью организаций"
• Статья 271 "Налогообложение доходов юридических лиц"
• Статья 273.1 "Расчет налога на прибыль"
• Статья 105.16 "Повышенные налоговые риски"
• Статья 105.17 "Уменьшение налоговой базы за счет уменьшения договорной цены"
• Статья 93 "Договоры беспроцентного займа"
• Статья 105 "Организации"
• Статья 93.1 "Дополнительные условия договора беспроцентного займа"