Налогообложение выплат по страхованию и компенсации морального вреда: порядок декларирования для физических лиц и страховых компаний

1. В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации страховые выплаты, в том числе по возмещению убытков, штрафы и неустойки, а также компенсация морального вреда в рамках ДТП, являются объектом налогообложения в виде налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Следовательно, эти выплаты подлежат налогообложению.

2. Страховая компания в качестве налогового агента обязана удерживать налог на доходы физических лиц и перечислять его в соответствующий бюджет. Однако, если страховая компания не является налоговым агентом в данном случае, то налоговые обязательства возлагаются на получателя дохода - физическое лицо, то есть на Вас.

3. Порядок подачи декларации на НДФЛ и уплаты налога не зависит от того, кто является налоговым агентом в данном случае. Как получатель дохода, Вы обязаны самостоятельно подать декларацию на НДФЛ в установленный срок, указав в ней все полученные доходы и уплаченный налог на доходы физических лиц. Уплата налога производится в соответствующую налоговую инспекцию. В случае невыполнения налоговых обязательств, могут быть применены штрафные санкции.

1. Согласно налоговому законодательству Российской Федерации, доход физического лица включает в себя все полученные доходы, в том числе и выплаты по судебному решению, в том числе штрафы и неустойки. Следовательно, в данном случае, эти выплаты подлежат налогообложению.
2. В соответствии с налоговым законодательством, налоговый агент - страховая компания - обязан удерживать налог на доходы физических лиц, а затем перечислять его в бюджет. Но при этом, физическое лицо также обязан подать декларацию на доходы, полученные за год, в том числе и на полученные выплаты от страховой компании, даже если налог уже был удержан и перечислен в бюджет налоговым агентом. Поэтому, в данном случае, как физическое лицо, Вы должны подать декларацию на доходы в налоговую инспекцию.
3. Порядок подачи декларации на доходы физических лиц определен Федеральным законом от 24.07.2009 № 214-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации", а также Приказом ФНС России от 14.11.2018 № ММВ-7-3/694@. Декларация подается в электронном виде через сайт ФНС России. Оплата налога производится после подачи декларации согласно инструкции по оплате на сайте ФНС России. При наличии задолженности по уплате налогов могут быть наложены штрафы и проценты за просрочку платежа.

Вопрос 1: Статья 209 НК РФ "Налог на доходы физических лиц" подлежит применению для рассмотрения вопроса об обложении налогом выплаты штрафа и неустойки.

Вопрос 2: Статьи 226, 228 НК РФ определяют, что ответственность за исчисление, удержание и перечисление налога возлагается на налогового агента. В данном случае страховая компания выступает в качестве налогового агента, следовательно, они обязаны подать декларацию на ндфл от своего имени. Однако, в соответствии с пунктом 5 статьи 228 НК РФ налогоплательщик (в данном случае вы) вправе подать декларацию самостоятельно.

Вопрос 3: Согласно статье 226 НК РФ налоговая декларация должна быть подана в налоговый орган в течение 3 месяцев со дня окончания налогового периода. Порядок сбора и перечисления налога определяется статьей 233 НК РФ.