Налогообложение услуг репетиторов: обязанности и ответственность физических лиц

Здравствуйте!

Отвечая на ваш вопрос, хочу указать следующее:

1. Являетесь ли вы налоговым агентом репетитора в первом случае

В первом случае вы не являетесь налоговым агентом репетитора, поскольку доход репетитора не превышает порога, установленного налоговым законодательством Российской Федерации, при котором физическое лицо обязано выполнять функции налогового агента. Этот порог составляет 75 000 рублей в год для осуществления платежей по НДФЛ. Обязанности по удержанию налогов и отчислению страховых взносов в данном случае на вас не возлагаются.

1. Являетесь ли вы налоговым агентом репетитора во втором случае

Во втором случае вы можете быть признаны налоговым агентом репетитора, так как совокупный доход репетитора за полугодие превышает порог в 75 000 рублей. В этом случае вы обязаны будут удержать НДФЛ с суммы дохода репетитора и выполнить перечисление страховых взносов в соответствующие органы.

Надеюсь, что ответ был для вас понятным и полезным. Если у вас остались какие-либо вопросы по данной теме, не стесняйтесь задавать их.

Для решения данного вопроса потребуется следующая документация:

1. Договор между физическим лицом и репетитором, где указано условия и сумма оплаты за оказанные услуги.
2. Доказательства того, что оплата была произведена репетитору.
3. Документы, удостоверяющие статус налогового резидента Российской Федерации физического лица, получившего услуги.

Является ли физическое лицо налоговым агентом репетитора в данной ситуации зависит от суммы дохода репетитора и периода оказания услуги. Если сумма дохода репетитора за период оказания услуги превышает 40 000 рублей, а также если период оказания услуги более 7 дней в году, то физическое лицо становится налоговым агентом репетитора и должно удержать НДФЛ в размере 13% от дохода репетитора и оплатить страховые взносы.

При оказании услуг репетитором физическому лицу с совокупным доходом более 100 000 рублей в год, а также при оказании услуг более 7 дней в году, физическое лицо становится налоговым агентом репетитора и обязано удерживать НДФЛ и платить страховые взносы.

Таким образом, необходимо учитывать сумму дохода репетитора за период оказания услуг и соответствие сроков оказания услуг критериям установленным законодательством Российской Федерации.

Статья 226 Налогового кодекса РФ ("Налог на доходы физических лиц") применима к обеим ситуациям. Также применимы статьи 157 и 159 Трудового кодекса РФ ("Оплата труда" и "Удержание из заработной платы"), статья 3 Федерального закона "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" и статьи 10 и 11 Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".