Налогообложение при выходе участника из ООО: правильный выбор решения и понимание налоговых последствий

Добрый день!

Отвечая на ваш вопрос о налогообложении при выходе из ООО одного из участников, хочу отметить, что вариант первый - выход через заявление с выплатой ему действительной доли - является более распространенным. В этом случае, НДФЛ удерживается налоговым агентом с действительной доли участника, и при распределении отчужденной доли в пользу оставшегося участника, удержание НДФЛ производится также налоговым агентом (ООО).

Вариант второй - выход с безвозмездной передачей доли участника в пользу ООО - возможен, однако в этом случае возникает НДФЛ у выходящего участника с действительной стоимости доли. Кроме того, возможно возникновение дохода у ООО и НДФЛ у оставшегося участника в момент распределения на него доли выбывшего участника. Чтобы избежать данной проблемы, можно в момент выхода сразу безвозмездно передать долю оставшемуся участнику.

Вариант третий - продажа доли выбывающего участника другому участнику - действительно, насколько я понимаю, в этом случае возникает НДФЛ у выбывающего участника, и это единственное налоговое последствие.

Вариант четвертый - продажа доли выбывающего участника в ООО - действительно, возникает НДФЛ у выбывающего участника и расход у ООО в размере действительной стоимости доли выбывающего участника, приобретенной ООО. НДФЛ у оставшегося участника возникает в момент распределения на него доли выбывшего участника (то есть с суммы выплаченной выбывшему участнику доли).

Относительно расчета действительной стоимости доли выбывающего участника, следует отметить, что обычно для этого используется баланс на момент составления документов об осуществлении выхода из ООО. Однако, в Российской Федерации необходимо следовать действующему законодательству, которое может предусматривать другую процедуру.

Надеюсь, что данная информация вам поможет. Если у вас возникнут другие вопросы, не стесняйтесь обратиться ко мне снова.

Для решения вопроса о налогообложении при выходе участника из ООО и переходе его доли другому участнику или ООО необходимы следующие документы и информация:

1. Заявление участника о выходе из ООО заверенное нотариусом.

2. Документы, подтверждающие оценку стоимости доли, которая будет передана другому участнику или ООО. Стоимость доли может быть рассчитана на основе бухгалтерского баланса предприятия на определенную дату, которая указывается в учредительных документах ООО. Если участники договорились о другой цене, то необходимо предоставить документ, подтверждающий эту сумму.

3. Информация о составе участников ООО и доле каждого из них до выхода участника.

Отвечая на поставленные вопросы:

1. При выходе участника из ООО через заявление с выплатой действительной доли возникает обязанность удержания НДФЛ налоговым агентом с действительной доли участника, а при распределении отчужденной доли в пользу оставшегося участника возникает обязанность удержания НДФЛ налоговым агентом у него. При этом дохода или расхода у ООО в этом случае не возникает.

2. При выходе участника через заявление с безвозмездной передачей доли участника в пользу ООО возникает НДФЛ у выходящего участника с действительной стоимости доли. При этом возникает доход у ООО. При распределении на оставшегося участника доли выбывшего участника также возникает обязанность удержания НДФЛ налоговым агентом. Чтобы избежать возникновения дохода у ООО и налога на прибыль, можно сразу безвозмездно передать долю оставшемуся участнику.

3. При продаже доли выбывающего участника другому участнику возникает НДФЛ у выбывающего участника.

4. При продаже доли выбывающего участника в ООО возникает НДФЛ у выбывающего участника и расход у ООО в размере действительной стоимости доли выбывающего участника, приобретенной ООО. При распределении на оставшегося участника доли выбывшего участника также возникает обязанность удержания НДФЛ налоговым агентом.

5. При расчете действительной стоимости доли выбывающего участника применяются данные бухгалтерского баланса за предшествующий год, если не указано обратное в учредительных документах ООО.

Применимые статьи закона: - статья 214 Гражданского кодекса РФ "Долевое участие в уставном капитале общества"; - статья 53 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц"; - статья 272 Налогового кодекса РФ "Налог на прибыль организаций".