Налогообложение цифровых товаров своего производства и услуг по заказу: ответы ЧАСТЫЕ ВОПРОСЫ и рекомендации

1. В соответствии с пунктом 2 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации, продажа готовых для скачивания лекал не является облагаемой НДС операцией.
2. Разработка лекал может быть классифицирована как услуга "цифрового товара по заказу", за которую возможно взимание НДС в размере 20% согласно пункту 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации.
3. Разработка тестового образца может быть классифицирована как услуга, за которую исчисляется НДС в размере 20% согласно пункту 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации.
4. Оптимальную форму налогообложения лучше выбирать после оценки соответствующих факторов, например, объема доходов, направленности деятельности и т.д. Однако, при доходах, не превышающих 60 миллионов рублей в год, ИП может использовать Упрощенную систему налогообложения.
5. НДС, уплаченный при продаже товаров и услуг, или расходованный на приобретение/производство товаров и услуг, можно вычитать из суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, посредством составления и подачи налоговой декларации по НДС.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Свидетельство ИП (оригинал или копия);
2. Договора с поставщиками цифровых товаров (если такие заключались);
3. Документы, подтверждающие оплату поставщикам;
4. Договоры с клиентами на продажу цифровых товаров и/или предоставление услуг;
5. Документы, подтверждающие оплату клиентами;
6. Сведения об объеме продаж цифровых товаров и услуг;
7. Сведения о расходах на производство и продажу товаров и услуг;
8. Сведения о других доходах (если таковые имеются).

Отвечая на поставленные вопросы:

1. В соответствии с пунктом 2 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации, продажа цифровых товаров не является объектом налогообложения НДС, если она произведена лицом, которое не зарегистрировано в качестве налогоплательщика НДС. Таким образом, ИП, не зарегистрированное в качестве налогоплательщика НДС и осуществляющее продажу цифровых товаров, не обязано платить НДС.

2. В соответствии со статьей 146 Налогового кодекса Российской Федерации, услуги, оказываемые на территории России, облагаются НДС по общей ставке в размере 20%. Если услуги по разработке лекал оказываются как услуги "цифрового товара по заказу", то они облагаются НДС. Если услуги по разработке лекал оказываются как консалтинг, то НДС не облагается.

3. Разработка тестового образца также является услугой и облагается НДС.

4. В соответствии со статьей 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации, для ИП, осуществляющего розничную торговлю и/или услуги, предоставляемые населению, установлен режим налогообложения УСН. Он позволяет упростить процедуру уплаты налогов и расчеты с бюджетом. ИП, осуществляющее продажу цифровых товаров и/или услуги, может остаться на УСН.

5. В соответствии с пунктом 3 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая отчетность по УСН включает данные об общей выручке и уплаченном налоге, а также другие данные, предусмотренные законодательством.

Налоговое законодательство Российской Федерации может быть изменено или дополнено, поэтому следует обращаться к актуальным источникам права и консультироваться с юристами в случае возникновения вопросов.

1. Статья 174 НК РФ - об обложении НДС.
2. Статья 90 НК РФ - об освобождении от НДС услуг по консультированию.
3. Статья 346.14 НК РФ - об обложении налогом на прибыль оказания услуг по разработке и отшиву тестовых образцов.
4. Статья 346.20 НК РФ - об обложении налогом на прибыль оказания услуг цифрового товара по заказу.
5. Статья 346.29 НК РФ - об особенностях налогообложения услуг цифрового товара.
6. Статьи 346.11-346.14 НК РФ - об особенностях налогообложения ИП на УСН.
7. Статьи 346.12-346.21 НК РФ - об особенностях налогообложения ИП на УСН с использованием электронных ресурсов.