Налог на перевод денег с карты США: минимальная необлагаемая сумма и налоговая обложенность при переводе свыше 100 тыс. рублей

Согласно действующему законодательству Российской Федерации, перевод денежных средств с карты в США на карту в России не облагается налогом, если сумма перевода не превышает 600 тысяч рублей в год. В данном случае, перевод более 100 тысяч рублей не превышает установленного лимита и не будет облагаться налогом при переводе на карту в России. Однако, в случае если перевод производится на расчетный счет, то могут быть применены налоговые ставки в соответствии с законодательством РФ. Следует учитывать также, что для проведения перевода могут быть установлены лимиты по сумме и времени его осуществления со стороны банка, который выполняет перевод.

Для решения вопроса о наличии обложения налогом переводимой суммы необходимо учитывать следующие нормативные акты Российской Федерации:

• Закон РФ от 24 июля 2002 года № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", в котором определяется порядок движения денежных средств в Российской Федерации;
• Федеральный закон от 10 января 2003 года № 19-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", который регулирует порядок движения денежных средств и переводов гражданами РФ через территорию РФ, а также порядок перевода денежных сумм в иностранной валюте из РФ за ее пределы и обратно.

Если друг переводит вам денежные средства на карту, то он должен предоставить доказательства того, что эти деньги получены им законным путем. Вам, в свою очередь, необходимо обратить внимание на то, что если ваш доход в год составляет более 400 тысяч рублей, то вам необходимо подать декларацию о доходах от физических лиц по месту жительства до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Однако, если друг переводит вам денежные средства на карту в качестве подарка, то в соответствии со ст. 582 Гражданского кодекса РФ это не является доходом физического лица и не облагается налогом на доходы физических лиц. Однако, если вы получили подарок от одного лица на сумму более 4 тысяч рублей, то необходимо сообщить об этом в налоговую инспекцию в соответствии с порядком, установленным законодательством РФ.

Статьи законодательства Российской Федерации, которые могут быть применимыми для решения данного вопроса, включают в себя:

• Налоговый кодекс РФ, глава 21 "Налог на доходы физических лиц";
• Постановление Правительства РФ от 27.07.2004 N 379 "Об утверждении Положения о порядке исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц, полученные в форме процентов по вкладам во вкладах (вкладах (депозитах)) в российских банках";
• Постановление Правительства РФ от 10.10.2006 N 633 "Об установлении порядка исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц, полученные из-за рубежа в форме процентов по депозитам и по счетам (картам) в российских банках";
• Инструкция по формированию декларации о доходах физических лиц и налоге на доходы физических лиц, утвержденная приказом ФНС РФ от 30.12.2014 N ММВ-7-6/796@.

Налог на доходы физических лиц начисляется согласно статьям 210 - 224 НК РФ. Конкретная ставка налога зависит от доходов и категории налогоплательщика, а также от суммы налоговых вычетов.

По вопросу минимальной суммы, не облагаемой налогом, статьи НК РФ не предусматривают такой порог для переводов из-за границы. Однако для физических лиц, получающих доходы в РФ, есть особый режим налогообложения. Например, доходы по вкладам до 10 тыс. рублей не облагаются налогом на доходы физических лиц (статья 217 НК РФ), а доходы до 400 тыс. рублей в год по депозитам в иностранных банках облагаются налогом по ставке 15%.