Налог на доходы физических лиц при выезде из РФ: как избежать 30% налога и правильно расчетать доплату в 2023 году?

Действительно, на конец 2022 года данный человек, находящийся за пределами Российской Федерации, в силу отсутствия пребывания в РФ длительного времени, станет нерезидентом и будет не обязан уплачивать НДФЛ за доходы, полученные за пределами России. Однако, если доходы будут получены в РФ, то налог на эти доходы, полученные в РФ, все же должен будет быть уплачен.

Что касается процедуры начисления и уплаты НДФЛ нерезидентами, то при отсутствии в России более 183 дней за календарный год и при получении доходов из Российской Федерации, нерезидент обязан самостоятельно подать декларацию в налоговую инспекцию по месту регистрации (или по месту прибывания) и уплатить налог за доходы, полученные в РФ с расчетом по ставке в 30%.

При этом применяется ставка НДФЛ, действующая на момент выплаты дохода. Налоговый период для нерезидентов определяется не календарным годом, а периодом времени от момента выезда на постоянное место жительства до даты окончания налогового периода.

Если доходы будут получены от физических лиц или российских юридических лиц, то подлежат обложению налогом на доходы физических лиц только те доходы, которые получены от источников доходов в Российской Федерации.

Согласно законодательству Российской Федерации, физическое лицо считается резидентом Российской Федерации, если оно находилось на территории РФ более 183 дней в течение 12 месяцев, предшествующих году начисления налога. Если физическое лицо не является резидентом РФ, его доходы, полученные за пределами РФ, облагаются налогом по ставке 30%.

С учетом указанных вводных данных, вероятно, что по истечению 2022 года, физическое лицо станет нерезидентом РФ. Следовательно, доходы, полученные в РФ будут облагаться налогом по стандартной ставке 30%, если они превысят порог минимальной зарплаты.

Что касается порядка расчета налогов для физических лиц, уезжающих за границу, необходимо учитывать, что интервал учитывается не за календарный год, а за последние 12 месяцев со дня выезда. Однако, при подаче налоговой декларации, доходы физического лица учитываются за календарный год.

Таким образом, в случае, если физическое лицо не является резидентом РФ на конец 2022 года и получило доходы в РФ, они будут облагаться налогом по ставке 30%. Если доходы не были получены в РФ, необходимо обратиться за консультацией к специалистам в области налогообложения для определения правильного порядка уплаты налогов.

Для решения данного вопроса необходимо следующий перечень документов:

1. Документы, подтверждающие нахождение человека на территории России на момент своего ухода - это могут быть билеты на самолет, визы, отметки на паспортном контроле, а также другие документы, подтверждающие нахождение на территории России.

2. Документы, подтверждающие трудовую деятельность - это может быть трудовой договор, выписка из трудовой книжки, заявление о налоговом вычете и другие документы, подтверждающие факт получения доходов в России.

3. Документы, связанные с выездом - это могут быть договора с работодателем, билеты на самолет, загранпаспорт, а также другие документы, свидетельствующие о том, что человек уезжает за границу и намеревается пробыть там продолжительное время.

4. Документы, подтверждающие статус налогового резидента - это может быть налоговая декларация, выписка из истории платежей, справка из налоговой инспекции и другие документы, свидетельствующие о том, что человек является налоговым резидентом РФ.

Необходимо отметить, что вопрос уплаты НДФЛ для нерезидентов РФ является достаточно сложным и требует подробного изучения положений ст. 224 Налогового кодекса РФ и международных договоров об избежании двойного налогообложения. Поэтому, для получения корректного решения, желательно обратиться к профессиональному налоговому консультанту или юристу, специализирующемуся на данной проблематике.

Для решения вопроса по налоговому вычету заработной платы (НДФЛ) 30% в случае, когда человек уехал из России, потребуются следующие документы:

1. Копия документа, подтверждающего факт уезда из России, такой как загранпаспорт или другой документ, удостоверяющий личность и факт выезда.

2. Справка от работодателя с указанием размера заработной платы и уплаченного НДФЛ за период работы, в том числе до выезда.

3. Копии документов, подтверждающих получение доходов в других странах и уплату налогов в этих странах.

4. Документы от банков, подтверждающие начисление процентов по вкладам и удержание НДФЛ из них.

Что касается вопроса о резидентстве, то в соответствии с Законом РФ "О налоге на доходы физических лиц" решающим критерием является место нахождения физического лица в России более 183 дней в течение календарного года. Если физическое лицо находится в России менее 183 дней в году, то такое лицо считается нерезидентом для целей налогообложения в России.

Относительно процедуры получения налоговых вычетов заработной платы (НДФЛ) 30% для нерезидентов, следует отметить, что ранее в действие была введена процедура электронной подачи декларации по форме 3-НДФЛ, допущенной к применению на территории Российской Федерации с 1 января 2019 года. В случае, если налогоплательщик, который является нерезидентом РФ, получил доходы, облагаемые налогом в России, то он должен осуществить налоговый расчет самостоятельно и подать декларацию по форме 3-НДФЛ на сайте налоговой службы или представить ее в печатном виде в организацию налоговой службы в том месте, где находится на территории России.

Что касается сроков и критериев начисления и уплаты НДФЛ в России, то разрешение этого вопроса также зависит от обстоятельств и фактов, касающихся нерезидентства налогоплательщика. Однако эти вопросы могут быть решены в ходе консультации специалиста по налоговому праву.

Статьи, которые могут быть применимы при решении данного вопроса: 1. Статья 208 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц" - определяет порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц. 2. Пункт 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ - определяет резидентство физического лица в Российской Федерации. 3. Пункт 5 статьи 224 Налогового кодекса РФ - определяет порядок и сроки подачи налоговой декларации на доходы физических лиц. 4. Пункт 3 статьи 228 Налогового кодекса РФ - определяет порядок уплаты дополнительного налога на доходы физических лиц при их получении нерезидентом РФ. 5. Пункты 1 и 1.1 статьи 309 Налогового кодекса РФ - определяют порядок осуществления контроля и надзора за исполнением налогоплательщиками обязанностей по уплате налогов и сборов.

Статьи закона, применимые к данному вопросу: - статья 208 Налогового кодекса РФ "Налог на доходы физических лиц"; - статья 207.1 Налогового кодекса РФ "Особенности налогообложения физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации в отношении доходов, полученных из источников за пределами территории Российской Федерации".

Согласно статье 207.1, иностранные доходы, полученные физическими лицами, находящимися на территории РФ менее 183 дней в течение 12 месяцев, предшествующих дате получения дохода, облагаются налогом по ставке 30%. При этом, считается, что физическое лицо не является налоговым резидентом РФ.

Следовательно, если человек уехал из РФ на постоянное место жительства и не планирует вернуться в ближайшее время, то на конец 2022 года он станет налоговым нерезидентом РФ и его доходы, полученные в РФ, будут облагаться налогом по ставке 30%.

Дополнительно отмечу, что согласно статье 229.3 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик-нерезидент обязан представить декларацию о доходах, полученных в РФ, вместе с расчетом налога в налоговый орган не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в данном случае за 2022 год.