Налог на доход от неустойки и штрафа: обязаны ли юридические фирмы выплачивать его? Вопросы о налогообложении при получении суммы Х

1) Для ответа на вопрос необходимо уточнить, какой вид налоговой базы будет использоваться для расчета размера налога на доход от суммы Х. Если это доход юридической фирмы от переуступки права требования неустойки, то данная сумма не должна быть облагаема налогом на прибыль и не должна облагаться НДС. Однако, в случае если юридическая фирма начисляет и выплачивает доход своим сотрудникам, то у нее может возникнуть налоговая обязанность. 2) Супруги должны оплатить налог на доход (НДФЛ), если сумма, полученная ими по договору цессии от юридической фирмы, является доходом по налоговому законодательству РФ. В данном случае доходом считается 70% от суммы Х. Размер налога будет составлять 13% от этой суммы. 3) Если супруги являются совместными владельцами права требования неустойки, оформленного по договору цессии, то они могут оформить декларацию налога на доход по этому договору на каждого из них пропорционально их доле в совместной собственности. Если же договор цессии подписан обоими супругами и не предусматривает дележку дохода между ними, то декларация может быть оформлена на одного из супругов на всю сумму дохода.

Для решения вопроса по данному случаю потребуются следующие документы:

1) Договор долевого участия в строительстве, включая все дополнительные соглашения и изменения к нему;

2) Документы, подтверждающие факт нарушения застройщиком сроков сдачи квартиры;

3) Документы, подтверждающие правообладание на квартиру, оформленную в общую совместную собственность;

4) Договор цессии на переуступку права требования неустойки;

5) Решение арбитражного суда о выплате неустойки и штрафа за нарушение сроков;

6) Документы, подтверждающие фактическое получение суммы неустойки и штрафа;

7) Документы, подтверждающие выплату юридической фирмой суммы в размере 70% от полученной суммы неустойки и штрафа;

8) Реквизиты и документы юридической фирмы, в том числе свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Отвечая на заданные вопросы:

1) Юридическая фирма, получившая сумму от переуступки права требования неустойки, должна уплатить налог на прибыль с полученной суммы в соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах.

2) Супруги, являющиеся получателями дохода от переуступки права требования неустойки, должны уплатить НДФЛ в размере 13% от полученной ими суммы. При этом, согласно законодательству, учет расходов на получение дохода, связанных с подтверждающими его документами, может быть осуществлен в порядке, установленном налоговым законодательством.

3) В случае оплаты налога НДФЛ супругами необходимо оформить отдельные декларации на каждого из них, указав в них соответствующие данные по полученному доходу и налоговому вычету. При этом, если договор с юридической компанией подписан обоими супругами, они могут разделить между собой налоговую базу для расчета налога на имущественный вычет.

1) Статья 209 Налогового кодекса РФ - налог на доходы физических лиц. 2) Статьи 224 и 224.1 Налогового кодекса РФ - налог на доходы физических лиц и об отдельных видах доходов, не облагаемых НДФЛ соответственно. 3) Статья 87 Налогового кодекса РФ - порядок представления декларации о доходах.

Ответы на вопросы: 1) Да, юридическая фирма должна оплатить налог на доход от полученной суммы Х в размере 100%. 2) Да, супруги должны оплатить налог на доход в размере 13% от суммы, полученной от юридической фирмы по договору цессии (70% от суммы Х). Однако, если данная сумма не является для них доходом в соответствии со статьей 224.1 Налогового кодекса РФ, то налог не обязательно будет выплачиваться. 3) Декларацию достаточно оформить одному из супругов на всю сумму, полученную от юридической фирмы. Однако, принципиально важно, чтобы в декларации была указана полная сумма дохода и доля каждого супруга в этом доходе.