Налог на дивиденды для иностранных компаний из Германии: правила выплаты

Для начала необходимо уточнить, был ли заключен договор об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия. Если такой договор был заключен, то его положения должны применяться для определения порядка налогообложения дивидендов, получаемых иностранной компанией. В противном случае действуют нормы национального законодательства Российской Федерации.

Согласно налоговому законодательству Российской Федерации, налог на дивиденды выплачивается налоговым агентом, который перечисляет соответствующую сумму на специальный налоговый счет в Орган Федеральной налоговой службы. Размер налога составляет 13% от суммы полученного дохода. Для иностранных организаций, которые не имеют постоянного представительства в России, налоговым агентом выступает российское общество, выплачивающее дивиденды.

Иностранная компания при получении дивидендов обязана произвести уплату налога в соответствии с применимыми налоговыми нормами и сдачей декларации о доходах, полученных от источников в Российской Федерации. Кроме того, при отсутствии налогового вычета в соответствии с договором об избежании двойного налогообложения эта компания должна выплатить дополнительный налог на доходы иностранных организаций в России.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Устав ООО и договор о создании ООО, которые содержат информацию о количестве участников и долях каждого участника в уставном капитале.

2. Договор об уступке доли в уставном капитале ООО, если таковой имеется, который содержит информацию о том, что участником ООО является иностранная компания.

3. Свидетельство о постановке на налоговый учет ООО в налоговом органе.

4. Свидетельство о резидентстве компании в Германии.

5. Договор о предотвращении двойного налогообложения между Российской Федерацией и Германией.

6. Документы, подтверждающие выдачу дивидендов иностранной компании - бухгалтерская отчетность ООО, решение об утверждении и размере дивидендов и протокол общего собрания участников ООО.

С учетом вышеизложенного, необходимо предоставить надлежащим образом заполненную налоговую декларацию по форме, предусмотренной законодательством Российской Федерации, и оплатить налог с дивидендов, полагающейся иностранной компании.

Статья 284 Налогового кодекса Российской Федерации - "Налогообложение дивидендов".