Minimizing Taxes on Sale of DDU Purchased Apartments: Understanding the Latest Amendment to Federal Law 374-FZ, Article 217.1, Paragraph 2

Согласно поправке к ст. 217.1 п.2, квартира, приобретенная по договору долевого участия, принадлежащая на праве собственности более трех лет на дату продажи, не облагается налогом на доход физических лиц.

Относительно квартиры-1, поскольку срок владения уже более трех лет на момент продажи в марте 2021 года, она не будет облагаться налогом на доход физических лиц, и ее реализация будет осуществляться без налогов.

Относительно квартиры-2, поскольку приобретение ее отца произошло только в феврале 2021 года, то срок ее владения будет менее трех лет на момент ее продажи, и ее реализация будет облагаться налогом на доход физических лиц, если доход по сделке превысит пороговое значение, установленное законодательством Российской Федерации.

Для решения данного вопроса потребуется следующая документация:

1. Копия договора уступки права требования по ДДУ на квартиру-1 и копия договора купли-продажи квартиры-2;

2. Копии квитанций об оплате за квартиру-1 до ее приобретения в собственность и копию договора дарения квартиры-2;

3. Копия свидетельства о праве собственности на квартиру-1, подтверждающая фактическую дату ее приобретения.

Ответ на вопрос о том, будет ли квартира-1 считаться единственным жильем с минимальным сроком владения 3 года без налогов или срок продажи без налогов октябрь 2021 года (5 лет), зависит от того, когда начинается отсчет минимального срока владения. Если отсчет начинается с момента заключения договора уступки права требования по ДДУ, то срок продажи без налогов на квартиру-1 наступит в октябре 2021 года. Если же отсчет начинается с момента получения собственности на квартиру-1, то срок продажи без налогов наступит в феврале 2022 года.

Для решения данного вопроса понадобятся документы, подтверждающие даты заключения договоров купли-продажи и уступки права требования по ДДУ для квартиры-1. Необходимо также установить, были ли внесены какие-либо изменения в законодательство, расширяющие период для освобождения от налога на имущество при продаже квартир, купленных по ДДУ, в период с 2016 года по настоящее время.

В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом № 374-ФЗ к ст. 217.1 п.2, срок владения квартирой, приобретенной по ДДУ, считается с момента заключения ДДУ до даты поступления денежных средств от реализации права собственности на нее. Если квартира-1 была приобретена по ДДУ до изменения законодательства в 2020 году и она была приобретена более трех лет назад, то ее продажа не подлежит налогообложению. Если для квартиры-2 была произведена оплата в августе 2020 года, то минимальный срок владения ею составит 3 года с этой даты.

Также стоит обратить внимание на то, что существуют и другие условия, которые могут повлиять на освобождение от уплаты налога на имущество при продаже квартиры, в том числе срок владения другим жильем, совершенной ранее продажи текущего объекта недвижимости. Таким образом, рекомендуется получить консультацию специалиста по налогообложению в данном вопросе.

Статья 217.1 пункт 2 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Статья 217.1 Федерального закона "О налоге на доходы физических лиц" (№ 117-ФЗ) и поправки к ней, внесенные Федеральным законом № 374-ФЗ от 23.11.2020.