Ликвидация ООО B: задолженность, налоги и списание дебиторки - подробности для учредителей ООО A и B

Question

"Какие меры следует принять при дебиторской задолженности ООО B и налогах в процессе ликвидации, если ООО A должна ООО B 10 000 000 рублей, учитывая, что учредители обоих ООО одни и те же физические лица, при этом ООО B находится в стадии ликвидации и ООО A не будет гасить задолженность ООО B, но при этом ООО B не будет подавать в суд на ООО A? А что происходит с кредиторской задолженностью в ООО А и какие налоги возникают после ликвидации ООО B?"

Артемьев Ярослав · Answer

При ликвидации ООО B дебиторская задолженность будет включена в его активы и продана для возможного возврата долга. Это не повлечет за собой налогообложения. ООО A не может списать эту дебиторскую задолженность в расходы, так как это будет фиктивной операцией и может привести к ответственности за налоговые правонарушения. 
Кредиторская задолженность в ООО А останется в его пассивах. После ликвидации ООО B налоговых обязательств на стороне ООО А не возникнет, если они были учтены в налоговом учете и правильно отражены. Однако, если кредиторская задолженность не была отражена в налоговом учете, то это может привести к увеличению налогового дохода у ООО А и увеличению налоговых обязательств.

Артемьев Ярослав · Answer

Во время ликвидации ООО B, дебиторская задолженность должна быть включена в список требований кредиторов. Это означает, что кредиторы должны быть уведомлены о наличии долга и о процедуре ликвидации, чтобы они могли подать заявление о получении своих денег. Кроме того, в соответствии с налоговым законодательством, дебиторская задолженность, которая не может быть взыскана, может быть списана ООО B в расходы налогового периода, в котором была признана неколебимой – то есть, если несколько лет прошло с момента возникновения долга и кредиторский долг остается необязанным, то списание может быть осуществлено только по той части дебиторской задолженности, которая приходится на налоговый период.
Кредиторская задолженность ООО А может быть взыскана у ООО B через судебное разбирательство. Однако, если ООО B находится в стадии ликвидации и ее имущество не может покрыть свою дебиторскую задолженность, то кредиторский долг возможно не будет погашен. В таком случае, ООО А может списать кредиторскую задолженность в расходы налогового периода, в котором будет признана безнадежной. По налоговому законодательству, учредителям ООО А не будут начислены налоги после ликвидации ООО B в силу того, что кредиторская задолженность не более 10 000 000 рублей и не была взыскана в установленные законом сроки.

Артемьев Ярослав · Answer

Согласно статьи 317 ГК РФ, при ликвидации юридического лица дебиторская задолженность становится требованием к нему в обязательном порядке, и к данному требованию должны быть применены правила главы 59 ГК РФ. Для ООО B возникнут налоговые обязательства по УСН до полного погашения дебиторской задолженности, а списание дебиторской задолженности в расходы возможно только при ее подтвержденной неполученности (статья 346.11 НК РФ). 
При ликвидации ООО B кредиторы должны быть уведомлены о процессе ликвидации и иметь возможность предъявить свои требования в отношении долгов. Статья 317 ГК РФ также устанавливает, что долги должны быть погашены в порядке, установленном законом. ООО А должно учитывать свою кредиторскую задолженность в налоговом учете и оплачивать налоги, связанные с ее получением, до момента ее полного погашения.

Ликвидация ООО B: задолженность, налоги и списание дебиторки - подробности для учредителей ООО A и B

Ответы юристов (1)

Услуги юристов

Похожие вопросы

Категории права