Комиссионер на УСН 6% с задолженностью перед комитентом: как решить вопрос и кто платит налог

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, в случае, если ИП на УСН 6% является комиссионером и реализует товар комитента по договору комиссии, то комитент несет ответственность за задолженность по проданному товару.

Если ИП Комитент собирается закрывать свою деятельность и готов простить по соглашению долг, это возможно. Однако, необходимо заключить соответствующее соглашение между ИП Комиссионером и ИП Комитентом, которое должно содержать условия по реализации товара и оплате задолженности.

Относительно налоговой ответственности, в случае отсутствия полученной прибыли, ИП Комиссионер не обязан платить налог на добавленную стоимость и налог на прибыль. Однако, в дальнейшем, в случае получения прибыли, ИП Комиссионер будет обязан уплатить соответствующие налоги и платежи в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Для решения данного вопроса может потребоваться следующий перечень документов:

1. Договор комиссии между ИП-комиссионером и ИП-комитентом;
2. Документы, подтверждающие общую сумму задолженности комиссионера перед комитентом по реализации товаров;
3. Документы, подтверждающие финансовые затраты комиссионера на расходы по аренде и налогам;
4. Документы, подтверждающие факт закрытия деятельности ИП-комитента (например, заявление о прекращении деятельности, выписка из ЕГРИП);
5. Соглашение между ИП-комиссионером и ИП-комитентом о возможном прощении долга.

В данном случае, если ИП-комитент готов простить долг, то между комиссионером и комитентом может быть заключено соглашение об урегулировании задолженности за проданный товар. Соглашение должно содержать ясное и однозначное выражение воли обеих сторон по прощению долга, а также указывать реквизиты документа, подтверждающего прощение долга.

Относительно налога, следует учитывать, что налог на прибыль комиссионера может быть облагаем, если выплаченные ему суммы превышают его расходы по бизнесу. Однако, если комиссионер не будет получать прибыль в связи с погашением долга перед комитентом, налог на прибыль в этом случае не будет начисляться.

Кроме того, возможно, понадобится участие юриста для составления документов и урегулирования спора между сторонами.

Статьи закона, которые применимы для решения вопроса:

• Гражданский кодекс РФ, статьи 971-981, регулирующие договор комиссии;
• Налоговый кодекс РФ, статья 348.26, определяющая порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц для комиссионеров;
• Гражданский кодекс РФ, статья 391, закрепляющая порядок возмещения убытков при прекращении договора комиссии;
• Гражданский кодекс РФ, статьи 388-390, регулирующие порядок возмещения расходов комиссионера.