Запрос информации о бенефициарах иностранной компании: что говорит законодательство РФ?

Согласно статье 6.1 Закона №115-ФЗ, обязанность по сбору информации о бенефициаре не распространяется на иностранные компании, которые не прошли процедуру листинга или не являются международными организациями, иностранные государства, обладающие самостоятельной правоспособностью. Однако, иностранный заимодавец, выдавший займ, может быть запрошен налоговыми или уполномоченными органами РФ о предоставлении информации о своих бенефициарах в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения. Кроме того, в соответствии с подписанной в 2014 году Конвенцией о взаимной административной помощи по налоговым делам может быть осуществлен обмен информацией между странами, подписавшими данную Конвенцию.

В данной ситуации, налоговые или уполномоченные органы могут запросить у заимодавца (Кипрской компании) информацию о его бенефициарах в соответствии с Законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (115-ФЗ). 115-ФЗ содержит формулировку "юридические лица", без указания о том, что эти лица должны быть зарегистрированы в России. Это значит, что закон распространяется на все юридические лица, независимо от того, где они зарегистрированы.

Однако, статья 6.1 115-ФЗ исключает обязанность по сбору информации о бенефициаре для международных организаций, иностранных государств, обладающих самостоятельной правоспособностью, и иностранных организаций, ценные бумаги которых прошли процедуру листинга на иностранной бирже, входящей в перечень, утвержденный Банком России.

Также, согласно разъяснениям Министерства финансов РФ, в 2018 году должна начать действовать Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, которая будет предоставлять возможность для обмена информацией между подписавшими ее странами.

Следовательно, налоговые или уполномоченные органы могут запросить информацию о бенефициарах Кипрской компании на основании 115-ФЗ и соглашений об избежании двойного налогообложения, если таковые имеются, и Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам, если она уже вступила в силу. Требуемые документы будут зависеть от характера запроса и могут быть определены соответствующими органами.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса: - Статья 6.1 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"; - Постановление Правительства РФ от 31.07.2017 N 913 "Об утверждении Правил представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах ..."; - Соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенные Российской Федерацией и страной, где зарегистрирован заимодавец.

Согласно Закону «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» №115-ФЗ и Постановлению Правительства РФ от 31.07.2017 №913 «Об утверждении Правил представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах ...», запрос информации о бенефициарах может быть запрошен у зарегистрированных юридических лиц, занимающихся деятельностью на территории РФ. Иностранные компании, не ведущие деятельность в РФ, в ЕГРЮЛ не регистрируются, поэтому запрос информации о бенефициаре не распространяется на иностранные компании, не являющиеся международными организациями или компаниями, ценные бумаги которых прошли процедуру листинга на иностранной бирже, входящей в перечень, утвержденный Банком России. Однако, запрос информации о бенефициарах может быть проведен в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения. Кроме того, в соответствии с Конвенцией о взаимной административной помощи по налоговым делам, подписанным в 2014 году и вступающую в действие в 2018 году, между государствами-участниками будет проводиться обмен информацией о налоговых делах, включая иностранных юридических лиц.

В соответствии с законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" 115-ФЗ и Постановлением Правительства РФ от 31.07.2017 N 913 "Об утверждении Правил представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах", иностранные компании в общем случае не подпадают под обязательства по предоставлению информации о своих бенефициарах. Однако, в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения и Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам, подписанной в 2014 году, возможен обмен информацией между подписавшими ее странами. Также стоит учитывать, что налоговые или уполномоченные органы России могут запросить информацию у иностранной организации в соответствии с законодательством той страны, в которой она зарегистрирована.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Статья 6.1 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма" (115-ФЗ);
• Постановление Правительства РФ от 31.07.2017 N 913 "Об утверждении Правил представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах...";
• Соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенные между Российской Федерацией и другими государствами;
• Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам.