Как заполнить 2 НДФЛ за 2016 год: налог или сумма налога? Ответы на вопросы по разделам 010, Д1 и Д2

Согласно законодательству Российской Федерации, при заполнении 2 НДФЛ за 2016 год необходимо указывать налог, уплаченный в бюджет по справке 2-НДФЛ - 44 т.р.

При заполнении раздела 2 (010) необходимо указывать общую сумму доходов, которая равна 342,8 т.р., а также сумму налога, удержанную у источника выплат - 28 т.р.

При заполнении листа Д1, необходимо указывать налоговую базу, которая равна сумме выплаченных процентов и подтвержденных расходов по приобретенной квартире, а именно 210+8=218 т.р.

При продаже квартиры необходимо заполнять лист Д2, указывая сумму продажи, равную 2,2 млн. рублей, в пункте 1.3.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Документы, подтверждающие факт приобретения квартиры в 2010 году и ее продажи в 2016 году, в том числе договор купли-продажи и документы об уплате налогов по этой сделке.

2. Свидетельство о рождении ребенка, подтверждающее факт нахождения в декретном отпуске в период с 2014 года по июнь 2016 года.

3. Справки 2-НДФЛ за 2016 год, которые будут использоваться при заполнении декларации.

4. Декларации 3-НДФЛ за период с 2010 года по 2016 год, в которых были указаны доходы и расходы по приобретенной квартире.

5. Копия трудовой книжки, которая подтверждает факт выхода на работу после декретного отпуска.

6. Документы, подтверждающие сумму материальной помощи в размере 4 тыс. рублей.

7. Лист Д1 и Лист Д2 декларации 2-НДФЛ за 2016 год, которые будут заполнены на основе указанных документов и расчетов налоговой базы и обязательных платежей в бюджет.

Отвечая на конкретные вопросы: 1. В разделе 1 декларации следует указывать сумму налога, уплаченного в бюджет по справке 2-НДФЛ в размере 44 тыс. рублей, а не предполагаемый налог (210+8)*13=28 тыс. рублей. 2. В разделе 2 декларации следует указывать общую сумму доходов за 2016 год, включая материальную помощь, в размере 223 тыс. рублей. 3. В пункте 2.7 листа Д1 декларации следует указывать налоговую базу в размере 218 тыс. рублей (210+8), так как это сумма расходов по приобретенной квартире за период с 2010 года по 2016 год и она учитывается при определении налоговой базы. 4. При продаже квартиры необходимо заполнить Лист Д2 декларации 2-НДФЛ и указать в пункте 1.3 сумму продажи квартиры в размере 2,2 млн. рублей.

Необходимо отметить, что решение данного вопроса может потребовать более детального изучения документов и расчетов налоговой базы и обязательных платежей в бюджет для данной конкретной ситуации, поэтому я рекомендую обратиться к специалисту для получения более точного и компетентного ответа.

Статьи, применимые для решения данного вопроса:

• Налоговый кодекс РФ, статьи 220, 220.1, 220.2, 220.3, 223, 230
• Федеральный закон от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", статья 33
• Постановление Правительства РФ от 18.12.2006 № 892 "Об утверждении Правил заполнения форм документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов и сборов и передачи соответствующей отчетности в органы налоговой службы"