Как зачесть переплату в счет задолженности по налогам: опыт консультанта

В соответствии со статьей 78 НК РФ налогоплательщик вправе произвести платеж с использованием квитанции на уплату, содержащей только общие реквизиты, в том числе КБК, без указания целевого назначения платежа при условии, что налогоплательщиком ранее были заполнены и поданы документы, предусмотренные законодательством РФ для уплаты налогов и (или) сборов и вносимые в отношении платежей в соответствующую государственную инстанцию.

Данный случай, когда налогоплательщик ошибочно внес платеж на другую статью, не является исключением. Однако, налогоплательщик вправе рассчитывать на возможность зачета переплаты в счет долга, даже если она была произведена с нарушением требований. При этом, ФНС не может отказать в зачете переплаты, если налогоплательщик выполнил все условия, необходимые для ее зачета.

В данном случае, налогоплательщик обратился с заявлением о зачете переплаты в счет задолженности и получил отказ с ссылкой на статью 78 НК РФ. Также, налогоплательщик получил уведомления о растущей сумме пени.

В данной ситуации, налогоплательщику следует направить повторное заявление в ФНС с просьбой дать обоснованный ответ на вопрос о зачете переплаты и прекращении начисления пени. Если второй ответ ФНС будет отрицательным, налогоплательщика могут защитить свои права в судебном порядке, представив доказательства оплаты, наличия переплаты и невиновности в произошедшей ошибке.

Для решения данного вопроса необходимо предоставить следующие документы:

1) Квитанция на оплату налога на доходы за 2016 год;

2) Уведомление о переплате по налогу на имущество;

3) Уведомление о задолженности по налогу на доходы за 2016 год;

4) Заявление о зачете переплаты в счет задолженности, поданное в ФНС.

Ситуация, описанная в вопросе, является неоднозначной. С одной стороны, налогоплательщик внесла оплату налога на доходы за 2016 год в указанный в квитанции срок, но в связи с технической ошибкой был указан неверный КБК, что привело к возникновению переплаты по налогу на имущество и задолженности по налогу на доходы. С другой стороны, в соответствии с п. 1 статьи 78 НК РФ налогоплательщик имеет право на зачет переплаты только в том случае, если она возникла по уплаченному налогу, подлежащему зачету или возврату. В данном случае переплата возникла не по уплаченному налогу, а по технической ошибке при оплате, поэтому ФНС отказала в зачете переплаты в соответствии с законодательством.

Поскольку в данной ситуации уже подано заявление о зачете переплаты, необходимо обратиться в налоговый орган за консультацией и уточнить порядок действий в случае отказа в зачете переплаты. Возможно, стоит рассмотреть вопрос об оспаривании решения налогового органа, если он был принят нарушением законодательства. Однако, для принятия конкретного решения необходимо ознакомиться с полным пакетом документов и провести более детальный анализ ситуации.

Статья 78 Налогового кодекса Российской Федерации ("Ответственность за нарушение порядка уплаты налогов и сборов") и статья 51 Налогового кодекса Российской Федерации ("Способы погашения задолженности по налогам и сборам").