Как выставить счет-фактуру при НДС-освобождении и необходимости дополнительного соглашения

Если услуги НДС не облагаются в соответствии с договором, то организация не может выставлять покупателю счет-фактуру с указанием НДС. Если было бы необходимо предусмотреть НДС в договоре, необходимо было заключить соответствующее дополнительное соглашение к договору. Что касается момента выписки счета-фактуры, то данный вопрос регулируется статьей 169 Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно ей, налоговая накладная должна быть выписана в течение 5 дней со дня поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы и информацию:

1. Договор, заключенный между организацией и покупателем, с указанием условий о необлагаемости услуг НДС.
2. Законодательство РФ о налогах и сборах.
3. Форма счета-фактуры, которую планируется выставить покупателю.
4. Информацию о характере оказываемых услуг и документы, подтверждающие факт оказания этих услуг.

Согласно ст. 146 Налогового кодекса РФ, при заключении договора на оказание услуг между налогоплательщиком и покупателем услуг может быть предусмотрено условие о необлагаемости услуг НДС. Если данное условие указано в договоре, то организация не обязана включать НДС в стоимость услуг и соответственно не может выставлять покупателю счет-фактуру с указанием этого налога.

Если же условие о необлагаемости НДС не было предусмотрено в договоре, организация может выставить покупателю счет-фактуру, указав в ней соответствующую сумму НДС.

В случае, если организация решит изменить условия договора и начать включать НДС в стоимость услуг, то необходимо заключить дополнительное соглашение к договору, где будет указано обязательство организации включать НДС в стоимость услуг.

Счет-фактура должна быть выставлена в момент оказания услуг и передачи товаров покупателю.

Статьи, применимые для решения данного вопроса: - Статья 146 Налогового кодекса РФ "Общая система налогообложения"; - Статья 148 Налогового кодекса РФ "Налоговая база по налогу на добавленную стоимость"; - Статья 161 Налогового кодекса РФ "Налоговые документы и их составление"; - Статья 162 Налогового кодекса РФ "Счет-фактура"; - Статья 168 Налогового кодекса РФ "Особенности налогообложения при реализации товаров (работ, услуг)"; - Статья 171 Налогового кодекса РФ "Налоговые режимы при осуществлении предпринимательской деятельности".

В данном случае, при отсутствии условий, что услуги НДС не облагаются, организация может выставить покупателю счет-фактуру с учетом налога на добавленную стоимость. При этом форма и порядок оформления счет-фактуры должны соответствовать требованиям Налогового кодекса РФ и указывать соответствующий НДС. Дополнительное соглашение к договору в данном случае не требуется. Счет-фактуру необходимо выписать в момент оказания услуги или передачи товара покупателю.