Как выбрать оптимальный налоговый режим для ИП с 2 магазинами: ЕНВД или УСН?

Согласно российскому законодательству, ИП, имеющий доходы от розничной продажи товаров, может использовать в качестве налоговой системы ЕНВД или УСН. При выборе налоговой системы необходимо учитывать свои доходы, а также особенности деятельности и наличие объектов налогообложения.

Вариант 1 может быть реализован только в случае, если ИП имеет вторую торговую точку меньшей площади, которую планирует оставить на ЕНВД. Если ИП полностью переводится на ЕНВД, то он не должен заключать договоры поставки с организациями, так как это противоречит условиям ЕНВД.

Вариант 2 предполагает полный переход на УСН, который может быть более выгодным для ИП, если его доходы превышают установленные пороги для ЕНВД. Однако ИП должен зарегистрировать кассовые аппараты в налоговой инспекции и вести учет доходов и расходов, что может быть дополнительной нагрузкой на предпринимательскую деятельность.

Вариант 3 может быть осуществлен, если только одна точка продаж имеет большую площадь, а остальные точки остаются на ЕНВД. Однако ИП должен учитывать, что при этом он не может заключать договоры поставки с организациями и необходимо вести раздельный учет доходов и расходов для каждой системы налогообложения.

Выбор налоговой системы должен осуществляться с учетом всех вышеперечисленных факторов и условий деятельности ИП. При этом, переход с одной системы на другую требует предварительной подготовки и соблюдения всех необходимых формальностей.

Для решения данного вопроса ИП необходимо обратиться к налоговым органам для получения конкретной консультации в соответствии с законодательством Российской Федерации и региональными нормативными актами. Однако, в целом можно сказать следующее:

1. Вариант 1 (ЕНВД). Если ИП останется на ЕНВД, то ему необходимо будет учитывать размеры торгового зала, чтобы не попасть под санкции налоговой инспекции. Также необходимо уточнить, можно ли торговать с организациями по договорам поставки и с физическими лицами сим-картами.

2. Вариант 2 (УСН). Если ИП перейдет на УСН, то он должен учесть, что ему необходимо будет приобрести 2 ККМ, регистрировать их в налоговой, заключать договор на обслуживание ККМ, вести учет доходов и расходов, а также учитывать все требования данного режима налогообложения.

3. Вариант 3 (ЕНВД+УСН). В данном случае ИП должен уточнить, можно ли указать в заявлении о снятии с ЕНВД только торговую точку с большой площадью и приобрести только 1 ККМ. Также необходимо уточнить, можно ли торговать с организациями и сим-картами только через торговую точку на УСН.

В любом случае, выбор режима налогообложения зависит от конкретных обстоятельств и требует обязательного участия юриста и налогового консультанта.

Статьями, которые могут быть применены при решении данного вопроса, являются:

• Статья 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) о Едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
• Статья 346.29 НК РФ о Упрощенной системе налогообложения для отдельных видов деятельности;
• Статья 54 НК РФ о выявлении и пресечении нарушений налогового законодательства;
• Статья 119 НК РФ о снятии с учета в качестве плательщика налога на вмененный доход;

При принятии решения о выборе налоговой системы следует учитывать все соответствующие статьи Налогового кодекса Российской Федерации. Также рекомендуется проконсультироваться с юристом и налоговым консультантом для получения подробной консультации и оценки рисков.