Как уплатить налоги с выигрышей: правила налогообложения и исключения до 4000 рублей

Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, доходы физических лиц в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц, если суммарная стоимость таких доходов за налоговый период не превышает 4000 рублей.

Однако, если организатор выигрышей и призов удерживает налог на доходы физических лиц, определенный Налоговым кодексом Российской Федерации, то он обязан перечислить его в бюджет страны. При этом, налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога в случае, если не удалось произвести удержание в связи с невозможностью обращения к налогоплательщику или в виду того, что приз или выигрыш были выданы в натуральной форме.

Если организатор выигрыша уклоняется от ответа на запросы налогоплательщика, то в соответствии с действующим законодательством налогоплательщик может обратиться в налоговый орган по месту своего нахождения или по месту нахождения организатора выигрыша с жалобой о нарушении своих прав. В данном случае, налоговый орган проведет необходимую проверку и примет соответствующее решение по возможности взыскания налога и штрафных санкций с организатора выигрыша.

Для решения данного вопроса вам потребуются следующие документы:

1) Декларации об уплате НДФЛ, которые подаются организаторами конкурсов победителям; 2) Справки о доходах физических лиц за 2020 год по форме 2-НДФЛ; 3) Документы, подтверждающие факт выигрыша и его стоимость (например, письма или электронные сертификаты).

В соответствии с пунктом 28 статьи 217 НК РФ выигрыши и призы, полученные в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг), но суммарно не более 4000 рублей за налоговый период, освобождаются от обложения НДФЛ. Однако, если сумма выигрышей превышает 4000 рублей за налоговый период, то победитель должен уплатить налог на доходы физических лиц.

Организатор конкурса, являясь налоговым агентом, обязан удерживать и перечислять налог в бюджет от общей стоимости призов, которые выдаются одновременно и в виде денежной суммы, и в виде путевки. Если вы получили приз, который не был учтен в налоговой декларации организатора, то вам необходимо уплатить налог самостоятельно на основании справки о доходах физических лиц за 2020 год по форме 2-НДФЛ.

В случае, если организатор не отвечает на ваши письма и не предоставляет документы, подтверждающие уплату налога, вы можете обратиться в налоговый орган по месту своего пребывания с жалобой на данного организатора. В этом случае налоговый орган проведет проверку и примет решение в соответствии с действующим законодательством.

Статья 28, статья 217, пункт 1 статьи 226 Налогового кодекса РФ применимы для решения данного вопроса.