Как стать самозанятым гражданином РФ и работать за рубежом: налоги и декларации

Согласно российскому законодательству, в случае подписания договора на дистанционную работу сотруднику, наименование которого не было указано в вопросе, компания должна провести регистрацию в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя и зарегистрировать сотрудника в соответствии с правилами, установленными законодательством Российской Федерации.

Если сотрудник зарегистрируется в качестве самозанятого, то он обязан самостоятельно осуществлять платежи по страховым взносам и налогам. В данном случае сотруднику необходимо будет оплатить налог на доходы физических лиц в размере 13% и страховые взносы в размере 4% суммы дохода.

По прошествии 183 дней статус налогового резидента будет утерян, и в соответствии с законодательством налог на доходы физических лиц будет увеличен до 30%.

Для данного вида договора подходит договор подряда.

Применение статуса самозанятого допустимо в соответствии с законодательством Российской Федерации. При утере статуса налогового резидента не требуется уведомлять кого-то о данном факте.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы и информация:

1. Данные о сотруднике-гражданине РФ, проживающем за рубежом, включая паспортные данные, наличие иностранного гражданства и данные о месте проживания за рубежом.

2. Копия договора между компанией и сотрудником о выполнении работ на дистанционной основе.

3. Информация о форме оплаты, предполагаемой компанией.

4. Расчеты сумм, которые будут выплачиваться сотруднику за год.

5. Информация о налоговом резидентстве сотрудника в РФ.

Относительно вопросов, необходимо ответить следующее:

1. Сотрудник, зарегистрированный как самозанятый, должен будет выплачивать налог в размере 4% от дохода. Важно отметить, что для самозанятых не предусмотрено обязательное страхование.

2. Налоговый резидент РФ обязан уплачивать налог на доходы физических лиц по ставке, установленной законодательством.

3. Если сотрудник потеряет статус налогового резидента РФ, налоговую базу для его налогообложения можно будет определять на основании национальных правил предметных государств.

4. С договором на дистанционную работу следует ознакомиться более подробно, чтобы определиться с его формой и содержанием.

5. Применение статуса самозанятого в данном случае является легальным, если сотрудник не является гражданином страны ЕС или не находится в ЕС в рамках прохождения правовых процедур. Необходимо также убедиться в том, что гражданин соблюдает все требования налогового законодательства РФ.

6. В случае утраты статуса налогового резидента РФ, необходимо уведомить налоговый орган об этом в соответствии с установленной процедурой.

Статьи закона, применимые к данной ситуации:

• Налоговый кодекс РФ: ст. 218.1 - Общие правила налогообложения физических лиц; ст. 369 - Налогообложение доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ; ст. 369.4 - Налогообложение доходов физических лиц, осуществляющих деятельность в качестве самозанятых;
• Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования": ст. 10 - Страховые взносы при осуществлении деятельности в качестве самозанятых.

Как налоговый нерезидент, сотрудник должен будет платить налог на доходы физических лиц в размере 30% с доходов, полученных от работодателя в РФ. Помимо этого, ему необходимо будет уплатить страховые взносы в размере 4% от заработной платы.

Срок пребывания за рубежом более 183 дней не повлияет на размер налога, если сотрудник не станет налоговым резидентом другого государства.

Самозанятый должен будет подавать декларацию о доходах физического лица (Форма № 3-НДФЛ), а также информацию о страховых взносах в ПФР и ФСС за каждый квартал (Форма № СЗВ-М).

Для данной ситуации подойдет договор подряда (гражданско-правовой договор). Однако, необходимо учитывать, что данный вид договора имеет свои особенности и ему не присущи элементы трудового договора.

Применение статуса самозанятого является законным в РФ. Однако, для корректного учета налоговых и страховых платежей, рекомендуется проконсультироваться с юристом или налоговым консультантом. Также, необходимо уведомить налоговые органы о потере статуса налогового резидента.