Как создать ИП для продажи программ и принятия безналичных платежей: налоги, код ОКВЭД и выбор между УСН и ПСН

Для начала деятельности как индивидуальный предприниматель (ИП) необходимо обратиться в ИФНС России, предоставив необходимые документы и получив ИНН. Как ИП, у вас обязательно будет выплачивать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в размере 6% от выручки, если ваша деятельность будет относиться к перечню видов деятельности, которые подлежат налогообложению по этой системе налогообложения, в противном случае вы сможете осуществлять налогообложение на общих основаниях. При отсутствии дохода выплата налогов в счет ЕНВД не будет производиться, однако необходимо будут искать наиболее сопоставимый с фактически выполняемой деятельностью вариант осуществления налогообложения. Налоговых каникул, о которых вы изложили свой вопрос, нет. Выбор системы налогообложения - общая или упрощенная - зависит от ряда обстоятельств и, прежде всего, от ожидаемого размера доходов и расходов. Рекомендуется обратиться за консультацией к налоговому консультанту или юристу, работающему в этой области.

Для начала деятельности в качестве индивидуального предпринимателя вам потребуется оформить свидетельство о государственной регистрации ИП и зарегистрироваться в налоговой инспекции. Документы, необходимые для регистрации, включают в себя паспорт, заявление о регистрации, сведения об ОКВЭД, копию договора аренды помещения (если имеется) и т.д.

При осуществлении деятельности в качестве ИП, вы обязаны будут уплачивать налоги, даже если у вас не будет доходов. В РФ существует налог на вмененный доход, который устанавливается в зависимости от вида деятельности, в вашем случае по Коду ОКВЭД 62.01 это 6% от валовой выручки, но не менее 1.млн рублей в год. Также в качестве ИП вам необходимо будет уплачивать единый социальный налог (ЕСН) в размере 4% от дохода или величины взносов на обязательное пенсионное страхование.

Если вы не считаете, что у вас будут значительные доходы в ближайшее время, вы можете рассмотреть вариант налогообложения по упрощенной системе налогообложения (УСН) или патентной системе налогообложения. Однако, если вы выберете УСН, то доход в год не должен превышать 150 млн рублей, а если патент, то 60 млн рублей.

В связи с обязанностью уплаты налогов, у ИП нет налоговых каникул в отличие от обществ с ограниченной ответственностью и других организационно-правовых форм, которые могут приостановить свою исключительную деятельность.

Статьи, применимые для решения указанных вопросов, включают следующие:

1. Статья 14 Гражданского кодекса Российской Федерации (о возможности гражданина зарегистрировать ИП для осуществления предпринимательской деятельности).

2. Статьи 6, 15, и 19 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (о процедуре регистрации ИП и о необходимых документах для этого).

3. Статьи 346.12-346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (об уплате налогов индивидуальными предпринимателями, в том числе об уплате налога на доходы физических лиц).

4. Статьи 420-422 Гражданского кодекса Российской Федерации (о прекращении деятельности ИП, в том числе о процедуре ликвидации ИП).

5. Статьи 346.23-346.25 Налогового кодекса Российской Федерации (о налоговых каникулах для ИП, которые не получают доходы).

6. Статьи 346.26 и 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации (о выборе налоговой системы для ИП, в том числе о разнице между упрощенной системой налогообложения (УСН) и патентной системой налогообложения (ПСН)).

Обязательные налоги, которые должен будет уплатить ИП, включают налог на доходы физических лиц, ЕНВД (если деятельность относится к перечисленным в законе видам), а также страховые взносы на социальное страхование в размере 26% от заработной платы ИП. Если у ИП не будет доходов, он все равно должен будет уплатить минимальный налог на доходы физических лиц - 6% от базы налогообложения (для УСН), а также платить страховые взносы на социальное страхование в виде фиксированной суммы.

Налоговые каникулы для ИП предусмотрены в случае, если они не получают доходы. В этом случае они не обязаны уплачивать налоги и страховые взносы. Однако, при продолжении деятельности ИП несмотря на отсутствие доходов, он обязан выполнять все налоговые обязательства и уплачивать соответствующие взносы.

Выбор между УСН и ПСН зависит от размера дохода, типа деятельности, суммы реализации товаров или услуг. Если дохода нет, то платить налог не придется, однако ИП все равно обязан уплачивать страховые взносы на социальное страхование в виде фиксированной суммы.