Как решить вопрос с недоимкой НДФЛ за 2016 год: оплатить из бюджета компании или подать корректирующую отчетность?

1. Согласно статье 46 Налогового кодекса РФ, предприятие имеет право на возмещение НДФЛ, уплаченного в связи с ошибочным перечислением доходов физическому лицу, в случае если возмещение налога не может быть произведено за счет сумм, подлежащих перечислению в бюджет. Следовательно, если предприятию не удастся возложить ответственность за уплату налога на работника, предприятие имеет право заплатить недоимку по НДФЛ за 2016 год за счет своих средств.
2. Для уточнения порядка действий необходимо обратиться к ответственному специалисту или консультанту по налоговому праву для получения подробной информации и профессионального совета. Однако, с учетом обстоятельств данного случая, рекомендуется сдать корректирующую отчетность за 2016 и перечислить НДФЛ за счет своих средств, однако, следует иметь в виду, что дальнейшие действия будут зависеть от решений компетентных органов.

1. Согласно п. 2.8 ст. 226 НК РФ, налог на доходы физических лиц (НДФЛ), не удержанный налоговым агентом в порядке, предусмотренном главой 23 НК РФ, обязан уплатить физическое лицо-налогоплательщик. Однако, в случае, если налог не удержан в связи с допущенной ошибкой налогового агента, налог может быть удержан и уплачен за счет собственных средств налогового агента.

В данном случае, если предприятие считает, что неудержание НДФЛ было вызвано допущенной ошибкой налогового агента, то оно может заплатить недоимку по НДФЛ за 2016 год за счет своих средств.

Однако, необходимо отметить, что перечисление НДФЛ за счет своих средств - это внебюджетный доход бюджета, и соответственно, подлежит обложению налогом на добавленную стоимость (НДС).

1. В данной ситуации, следует сдать корректирующую отчетность за 2016 год (2-НДФЛ и 6-НДФЛ) и удержать и перечислить НДФЛ за 2016 год за счет своих средств. В отчетности следует указать признак "2" - "не удержано" в части НДФЛ по выплаченному пособию на погребение.

Также следует обратить внимание на сроки сдачи корректирующей отчетности и уплаты необходимых налогов, которые установлены налоговым законодательством.

1. Статьи, применимые для решения вопроса, могут быть следующими:

- Налоговый кодекс Российской Федерации (статьи 226, 227); - Федеральный закон от 21.07.1997 N 116-ФЗ "О похоронном деле"; - Закон Российской Федерации от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования";

1. По первому вопросу, предприятие может заплатить недоимку по НДФЛ за 2016 год за счет собственных средств, если оно само выявило ошибку своей выплаты и не дождалось, пока налоговая организация выявит иначе при проведении проверки.

2. Следует сдать корректирующую отчетность за 2016 год (2-НДФЛ, 6-НДФЛ) и подать 2-НДФЛ с признаком "2", что не можем удержать у физ.лица и следовательно, НДФЛ не перечисляем. Если предприятие решит перечислить НДФЛ за счет своих средств, то также необходимо сдать корректирующие 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2016 год. Не сдавать корректирующую отчетность и не перечислять НДФЛ нельзя, т.к. у налоговой организации появится информация о том, что физическое лицо не заплатило налог на доход за 2016 год.