Как решить проблему с авансом за электроэнергию: ситуация с компанией на УСН Доходы-Расходы

В данной ситуации Вы не можете принять сумму аванса к расходам по причине того, что для учетных целей в Российской Федерации расходы признаются только в момент фактического получения товаров, выполнения работ, оказания услуг. В данном случае, поставщик не предоставил Вам электроэнергию за декабрь 2021 года, поэтому Вы не имеете права списывать эту сумму как расход в 2021 году. Однако, если Вам удалось провести такой расход в бухгалтерском учете компании на УСН Доходы-Расходы в 2021 году, то при перепроверке налоговым органом, такой расход может быть признан недопустимым, и Вас могут оштрафовать за нарушение налоговых правил.

Для решения вопроса о принятии суммы аванса к расходам компании на УСН Доходы-Расходы, возможно, понадобятся следующие документы:

1. Договор с поставщиком электроэнергии, в котором должны быть указаны условия оплаты и выполнения работ.

2. Документы, подтверждающие факт оплаты аванса за электроэнергию, например, платежные поручения или квитанции об оплате.

3. Акт выполненных работ, который был выставлен поставщиком, в котором должно быть указано наименование услуги и ее стоимость.

Из описания вопроса следует, что на конец 2021 года, электроэнергия за декабрь 2021 года не была начислена. Соответственно, на момент авансового платежа, компания не имела задолженности перед поставщиком электроэнергии. Если услуга была предоставлена только в апреле 2022 года, то принять сумму аванса к расходам на 2021 год нельзя, так как на момент окончания отчетного периода, услуга еще не была оказана и расходы на ее получение не могли быть списаны.

Таким образом, основной причиной невозможности принятия суммы аванса к расходам является факт того, что услуга была предоставлена только в следующем году.

Для решения данного вопроса потребуется ознакомиться с договором на поставку электроэнергии и актом выполненных работ, а также с налоговым законодательством Российской Федерации.

Согласно статье 264 Налогового кодекса РФ, расходы признаются учтенными в налоговых целях в период их возникновения. В данном случае, авансовый платеж был произведен в 2021 году, а электроэнергия была зачислена и начислена по акту выполненных работ в 2022 году. Следовательно, компания не может принять сумму аванса к расходам, так как она была учтена еще в 2021 году, а начисление поставщика произошло лишь в 2022 году.

Поэтому, для того чтобы решить данную ситуацию, необходимо связаться с поставщиком, чтобы выяснить причины такой задержки, уточнить наличие документации на оплату электроэнергии за декабрь 2021 года, и при необходимости, заключить с ним новый договор на поставку электроэнергии либо дополнительное соглашение к договору о предоставлении задолженности за декабрь 2021 года, чтобы можно было правильно учесть расходы в соответствии с налоговым законодательством РФ.

НДС не начисляется. Статьи, которые могут быть применены для решения данного вопроса: - статья 163 Налогового кодекса РФ "Принцип денежного обязательства"; - статья 163.1 Налогового кодекса РФ "Платежный документ как основание для списания счета"; - статья 307 Налогового кодекса РФ "Расходы, связанные с получением дохода". - статья 317 Налогового кодекса РФ "Недопущение списания расходов". - статья 444 Гражданского кодекса РФ "Основания возникновения обязательств".

Статьи, которые могут иметь применение в данном случае: - Статья 271 Гражданского кодекса РФ "О предоплате товара" - Статья 354.1 Налогового кодекса РФ "О доходах, облагаемых по ставке 6 процентов" - Статья 446 Гражданского кодекса РФ "Обязательство по уплате денежной суммы" - Статья 807 Гражданского кодекса РФ "Безосновательное обогащение" - Статья 854 Гражданского кодекса РФ "Недействительность договора"

Ситуация требует проведения более детального анализа, что бы определить, какие именно статьи применимы в данном случае.