Как решить проблему долга по налогам и страховым взносам: блокировка счетов, исполнительное производство, отказы в зачете и возврате суммы.

Согласно ст. 46, 47 и 78 Налогового кодекса Российской Федерации, обязанность налогоплательщика по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов может быть исполнена за счет взаимной задолженности между налогоплательщиком и налоговым органом по другим налогам, сборам, пеням и штрафам, в том числе поступившими от налогоплательщика суммами, используемыми в качестве авансовых платежей по налогам, и за счет излишков уплаченных сумм налогов, сборов, пеней и штрафов. Однако, при этом возможен только зачет в пределах фонда задолженности (то есть зачет страховых взносов на уплату других страховых взносов).

При наличии долгов по УСН и страховым взносам, список возможных мер, которые может принять налоговый орган для погашения задолженности, достаточно широк и в том числе может включать в себя удержание денежных средств со счетов налогоплательщика и принудительное изъятие имущества. Таким образом, в Вашей ситуации налоговый орган вправе отказать в зачете страховых взносов на погашение задолженности по УСН и, наоборот, отказать в зачете задолженности по страховым взносам или налогам на погашение задолженности по другим налогам или сборам.

В данном случае, необходимо урегулировать долг перед налоговой и решить вопрос с погашением задолженности. Можно обратиться в налоговый орган на предмет заключения рассрочки или реструктуризации долга, а также рассмотреть вопрос о возможности получения государственной поддержки и компенсации расходов на оплату налогов и сборов.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы:

1. Документы, подтверждающие наличие долга по УСН и страховым взносам в 2019 году, в том числе исполнительные документы, на основании которых были заблокированы счета физического лица.

2. Документы, подтверждающие взыскание средств со счета физического лица по исполнительному производству.

3. Решение налоговой инспекции об отказе в зачете страховых взносов с излишком 135 000 рублей.

4. Заявление на возврат суммы излишка 135 000 рублей по страховым взносам.

5. Решение налоговой инспекции об отказе в возврате суммы излишка 135 000 рублей по страховым взносам.

6. Документы, подтверждающие отсутствие возможности погасить долг деньгами.

7. Документы, подтверждающие возможность взаимозачета долгов со страховыми взносами и налогами.

На основании предоставленных документов необходимо анализировать возможности сделать взаимозачет и закрыть этот вопрос с долгом.

Для решения данного вопроса, следует обратиться в налоговую службу с заявлением о взаимном зачете налоговых задолженностей и излишков. В заявлении следует указать все налоговые задолженности и излишки, которые могут быть зачтены, а также привести все документы, подтверждающие наличие этих задолженностей и излишков. Налоговая служба будет рассматривать заявление и принимать решение о возможности проведения взаимного зачета в рамках законодательства Российской Федерации.

Статья 78 Налогового кодекса Российской Федерации (зачет налогов, сборов и пеней), статьи 46 - 51 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования Российской Федерации" (определение объема и сроков уплаты страховых взносов), и другие нормативные акты, регулирующие порядок взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков.

Статья 78 Налогового кодекса РФ - "Зачет сумм налогов, сборов, иных обязательных платежей и пени"