Как рассчитать авансовый платёж и заполнить декларацию налога без ошибок?

Авансовый платеж для ИП на УСН "доходы" 4% рассчитывается путем умножения дохода за квартал на 4% и деления полученной суммы на 3. Если в первом квартале уже был уплачен авансовый платеж, то во втором квартале он учитывается при расчете новой суммы авансового платежа, которая будет включать только неоплаченную часть налога за квартал.

В отчетности (декларации) следует указать сумму налога, учитывая все возможные снижения налоговой базы, такие как уменьшение налоговой базы на размер уже уплаченного авансового платежа и уменьшение налоговой базы на сумму уплаченных страховых взносов. Таким образом, в данном случае в декларации следует указать налоговую базу в размере 16 467,36 рублей, если все указанные расчеты и платежи были произведены правильно.

Для решения этого вопроса вам потребуются следующие документы:

1. Отчет о доходах и расходах за 1 квартал.

2. Расчет авансового платежа за 1 квартал, который уже был оплачен.

Вы можете уменьшить сумму авансового платежа на сумму, которая уже была выплачена в 1 квартале. Если в 1 квартале был уплачен авансовый платеж в размере 22467,36 рублей, то сумму авансового платежа за 2 квартал можно уменьшить на эту сумму.

В декларации вы должны указать сумму дохода за 1 квартал, то есть 561684 рублей. При расчете налога на прибыль вы можете уменьшить налоговую базу на сумму страховых взносов, уплаченных в 1 квартале (5000 рублей), и уменьшить ее также на сумму налога, уплаченного в 1 квартале (1000 рублей). Таким образом, налоговая база составит 556684 рубля (561684 - 5000 - 1000), а сумма налога будет вычисляться как 4% от этой суммы. В итоге, вам необходимо в декларации указать сумму налога, вычисленную с учетом указанных выше снижающих коэффициентов, то есть 4% от 556684 рублей.

Применяемые статьи закона:

• Налоговый кодекс РФ, глава 26.2 "Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности"
• Пункт 4 статьи 346.16 НК РФ "Порядок исчисления авансовых платежей и сроки их уплаты"
• Пункт 2 статьи 346.17 НК РФ "Порядок представления налоговой декларации при применении единого налога на вмененный доход"
• Пункт 1 статьи 346.14 НК РФ "Авансовые платежи при применении единого налога на вмененный доход"

Отвечая на конкретный вопрос, при расчете авансового платежа за 1 квартал можно уменьшить сумму на ту, которая уже была выплачена в 1 квартале. В декларации необходимо указать сумму дохода, уменьшенную на все уже уплаченные авансовые платежи, включая налог на страховые взносы и налог с доходов, уплаченный в 1 квартале. В данном случае, сумма дохода составила 561684 рубля, авансовый платеж за 1 квартал - 17467,36 рубля (уменьшенный на сумму страховых взносов), а в декларации нужно указать доход в размере 546216,64 рубля (561684 - 17467,36).