Как распределить доходы при закрытии 3 кв.? ИП на УСН 6%, платит патент в летний период. Облагаем ли аванс налогом?

Согласно действующему законодательству Российской Федерации в области налогообложения, предоплата, полученная до начала действия патента, включается в общий доход ИП по системе налогообложения УСН 6%. Однако, если эта предоплата получена за работу, выполненную с использованием патента, то она не должна учитываться в качестве доходов при расчете налога на основании патента. Данные моменты необходимо уточнить в соответствующей документации, регулирующей предметные отношения между ИП и заказчиком. Исходя из этого, необходимо проанализировать условия договора и учетной документации, также следует обратиться за консультацией к налоговому консультанту для более детального изучения данного вопроса.

Для решения данного вопроса необходимо предоставить следующие документы:

1. Договор на оказание услуг или выполнение работ с заказчиком, в котором указаны условия оплаты и сроки выполнения работ или оказания услуг.

2. Договор на оформление патента на определенную деятельность и документы, подтверждающие оплату данного патента.

3. Документы, подтверждающие оплату УСН налога за второй квартал.

4. Счет и акт выполненных работ или оказанных услуг.

5. Книга доходов и расходов за третий квартал текущего года, где необходимо указать все полученные доходы и расходы.

На основании предоставленных документов можно сделать вывод о правильности распределения доходов и определить, какой налог УСН должен быть уплачен за третий квартал 2022 года.

Статьи, применимые для решения вопроса:
1. Статья 346.21 Налогового кодекса РФ - доходы от внереализационных операций.
2. Статьи 346.26, 346.28 Налогового кодекса РФ - порядок определения налоговой базы по УСН и расчет налога при совмещении УСН и патента.
3. Статьи 346.29, 346.30 Налогового кодекса РФ - порядок учета авансовых платежей и предоплат при расчете налога по УСН.