Как РА ООО экономит на рекламе у VK.ru до 30 тыс. рублей в месяц через посреднические услуги

В каждом из трех указанных случаев РА ООО будет обязан выплачивать налог на прибыль по ставке 20%, рассчитываемый исходя из доходов, полученных за отчетный период. Кроме того, в первом случае РА ООО должно будет уплатить НДС в размере 15 т.р. (18 750 рублей с НДС 20%), поскольку оно самостоятельно приобретало рекламу на сумму 85 т.р. с учетом НДС. Во втором и третьем случаях РА ООО не будет обязано уплачивать НДС, поскольку оплата за работу дизайнера и таргетолога была осуществлена через ИП без НДС.

Для решения вопроса о налогообложении, необходимы следующие документы:

1. Договор между РА ООО и клиентом на оказание услуг по размещению рекламы в сети ВКонтакте.
2. Договор между РА ООО и ВКонтакте на размещение рекламы на данной платформе.
3. Дополнительные соглашения между РА ООО и ИП, на оказание услуг по дизайну и настройке таргетинга.
4. Счета на оплату, выставленные ВКонтакте РА ООО и ИП.
5. Счета на оплату, выставленные РА ООО клиенту за услуги по размещению рекламы.

Относительно налогообложения в каждом из трех случаев можно сказать следующее:

1. В этом случае РА ООО будет платить налог на прибыль в размере 15% от полученного дохода, то есть от 15 000 рублей. НДС, уплаченный РА ООО при покупке рекламы у ВКонтакте, будет компенсирован обратным вычетом.

2. В этом случае РА ООО также будет платить налог на прибыль в размере 15% от дохода, полученного от клиента, что составляет 30 000 рублей. НДС, уплаченный при покупке рекламы у ВКонтакте, и оплате ИП за дизайн и таргетинг, также будет компенсирован обратным вычетом.

3. В этом случае РА ООО также будет платить налог на прибыль, но размер дохода будет вычисляться иначе, т.к. вознаграждение за рекламу составляет 100 тыс. рублей, а не 200 тыс. рублей, с учетом этого налог на прибыль составляет 15% от 15 тыс. рублей. Также не будет возможности компенсировать НДС, уплаченный за рекламу, т.к. она была куплена у ИП без НДС.

1. Статьи налогового кодекса РФ, применимые к первому случаю: статья 148 (облагаемая база и налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость), статья 271 (облагаемая база по налогу на прибыль организаций), статья 272 (ставки налога на прибыль организаций), статья 161 (налог на доходы физических лиц).

2. Статьи налогового кодекса РФ, применимые ко второму случаю: статья 148, статья 252 (расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы), статья 254 (расходы на рекламу и рекламные мероприятия), статья 271, статья 272, статья 161.

3. Статьи налогового кодекса РФ, применимые к третьему случаю: статья 148, статья 252, статья 254, статья 271, статья 272, статья 161.

Налоговый кодекс РФ: 1. Статья 148 Налог на добавленную стоимость (НДС) 2. Статьи 148, 244, 251 НДС; Налог на прибыль организаций (НПО) 3. Статьи 148, 251 НДС; НПО.