Как правильно отразить предоплату и возврат денег в налоговой декларации по УСН?

Согласно законодательству Российской Федерации, предоплата возвращается покупателю, если услуги не были оказаны по какой-либо причине. В данном случае, если деньги были возвращены покупателю, налог на доходы с этой суммы не подлежит уплате. Однако, для правильного отражения данной операции в налоговой декларации, необходимо проследить все движения средств по юридическому счету и соответствующим образом заполнить налоговую декларацию. Рекомендуется обратиться к квалифицированному юристу для получения консультации по данному вопросу.

Для решения данного вопроса Вам понадобятся следующие документы:

1. Договор с контрагентом на оказание услуг и корректировочный документ (акт, счет-фактура и т.д.), который бы подтверждал расторжение договора и возращение денег на юридический счет.

2. Выписки по банковскому счету, на котором производились денежные операции по данному договору.

3. Налоговая декларация за 2016 год, в которой необходимо указать все доходы, поступившие на Ваш счет (в том числе и предоплату), а также правильно указать сумму, возращенную на юридический счет.

При заполнении налоговой декларации необходимо обратить внимание на то, что в соответствии с п. 4 ст. 146 Налогового кодекса РФ, доходом признается любой доход в денежной или натуральной форме, полученный налогоплательщиком. В Вашем случае, если вы получили предоплату, то сумма предоплаты, скорее всего, должна быть указана в налоговой декларации как доход. Если же эта сумма была возращена, то она не должна включаться в налоговую базу, так как налог должен оплачиваться только с действительно полученного дохода.

Статья 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации "Возврат доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц". Статья 346.22 Налогового кодекса Российской Федерации "Платежи, уменьшающие налоговую базу по налогу на доходы физических лиц". Статья 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации "Налогообложение доходов, полученных физическими лицами в порядке предоплаты за будущие работы и услуги".