Как правильно оформить уточненку и сдать годовой отчет по УСН.

В общем случае, ООО должно подать уточненную декларацию по УСН за 3 квартал 2017 года и уплатить налоговую задолженность. Если ООО превысило лимит дохода для УСН в двух или более кварталах в течение отчетного года, то оно обязано было перейти на ОСН с момента превышения дохода. В таком случае, необходимо представить дополнительную декларацию по ОСН за 3 квартал 2017 года. Если годовой отчет по УСН 2017 сдан, ошибку нужно исправить в порядке, предусмотренном законодательством, и подать уточненный годовой отчет.

Для решения данного вопроса, необходимо обратиться к специалисту в области налогового права. Однако, чтобы определить правильное решение, следует уточнить несколько деталей.

В первую очередь, следует проанализировать документы, которые оформило ООО при переходе на УСН. Если выяснится, что доход был неправильно рассчитан, то можно подать уточненную декларацию по УСН за 3 квартал 2017 года, чтобы исправить ошибку. В этом случае, необходимо удостовериться, что новые данные не должны существенно изменять итоговые суммы.

Если сумма дохода оказалась выше установленного минимума для УСН, то нужно оформить переход на ОСН с 4 квартала 2017 года. При этом, следует подать соответствующее заявление в налоговую службу до конца первого месяца нового налогового периода.

Что касается отчетности, то следует сдавать годовую декларацию по УСН, указав в ней новый статус налогоплательщика. Если же уточненка по УСН за 3 квартал оформляется после подачи годовой отчетности, то необходимо указывать это при подаче декларации по ОСН. В любом случае, при подведении итогов за год, периоды, когда действовал УСН, отобразятся в соответствующих разделах годовой отчетности.

Статья 346.22 Налогового кодекса Российской Федерации ("Уплата ЕНВД, налога на профессиональный доход или налога на имущество организаций в случае превышения лимита дохода, установленного для применения УСН").

Статья 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации ("Сроки представления налоговой декларации и книг учета").

Статья 86.2 Налогового кодекса Российской Федерации ("Порядок составления и представления ежегодной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций").