Покупка машины на УСН: оплата 10% в октябре 2021 и получение возможности списать расходы в этом году

Добрый день! Согласно п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ, расходы по приобретению, постройке и (или) приобретению ОС, включая транспортные средства, списываются в сумме оплаты за такой ОС по мере ее получения, за исключением суммы НДС, если он указан в документах, подтверждающих факт приобретения ОС. Таким образом, можно принять в затраты 2021 года только 10% стоимости машины с учетом НДС, который был уплачен в момент приобретения. Остальную часть стоимости машины можно будет список лишь в 2022 году, по мере ее получения. Для правильного учета затрат можно использовать следующую запись в бухгалтерском учете: Debit ОС (машину) - 10% стоимости с НДС Credit Денежные средства (банковский счет) - сумма оплаты за машину с учетом НДС. С уважением, юрист.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы: 1. Договор купли-продажи машины 2. Счет-фактура на оплату 10% от общей стоимости машины в октябре 2021 года 3. Документ, подтверждающий факт поставки машины в июле 2022 года (например, товарная накладная или акт приема-передачи) 4. Документ, подтверждающий факт оплаты оставшейся части стоимости машины до 25.07.2022 года.

Для принятия в затраты 2021 года проплаченной 10% от стоимости машины необходимо провести соответствующую Расходную операцию в бухгалтерской программе с указанием даты оплаты счета и его номера. Также необходимо уточнить у налогового консультанта или бухгалтера, будет ли данная сумма признаваться расходом и включаться в налогооблагаемую базу в 2021 году.

Для решения данного вопроса Вам понадобятся следующие документы:

1. Договор купли-продажи, заключенный Вами с продавцом ОС (машины), который должен содержать подробную информацию об объекте продажи, условиях оплаты, сроках поставки и др.

2. Акт приемки-передачи ОС, который должен быть составлен при получении машины в июле 2022 года и содержать информацию об объекте приема, его состоянии, согласованных с продавцом условиях и т.п.

3. Документы, подтверждающие оплату 10% от стоимости машины в октябре 2021 года (например, платежные поручения, счета-фактуры и т.п.).

Кроме того, необходимо учитывать, что в соответствии с п. 2 ст. 346.16 НК РФ, НДС может быть принят в качестве налогового вычета по мере получения ОС (машины) в счет оплаты, а не по мере оплаты. Таким образом, есть риск, что если Вы не получите машину до конца 2021 года, то не сможете включить НДС в затраты за данный отчетный период.

Ответ на вопрос о возможности включения проплаченных 10% от стоимости машины в затраты за 2021 год будет зависеть от того, когда Вы получите машину. Если машина придет до 31 декабря 2021 года и будет принята в учет, то проплаченные 10% могут быть включены в затраты за 2021 год. Для этого необходимо произвести налоговый расчет и учесть проплаченную сумму в соответствующих документах учета расходов за отчетный период. Однако, если машина будет получена после 31 декабря 2021 года, то проплаченные 10% из затрат за 2021 год будут исключены.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса: 1. Статья 252 Налогового кодекса Российской Федерации - определение расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль организаций; 2. Статья 456 Гражданского кодекса Российской Федерации - правила о купле-продаже движимого имущества.

Согласно статье 252 Налогового кодекса Российской Федерации, расходы на приобретение основных средств признаются расходами на момент их фактического получения. Поэтому, приобретенная машина должна быть принята в затраты на момент ее получения.

Согласно статье 456 Гражданского кодекса Российской Федерации, купля-продажа является сделкой, при которой продавец обязуется передать вещь покупателю, а покупатель обязуется принять ее и уплатить продавцу определенную цену. Проплата 10% от стоимости машины в октябре 2021 года является предоплатой по будущему договору купли-продажи машины.

Таким образом, 10% от общей стоимости машины, уплаченные в 2021 году, не могут быть приняты в затраты за 2021 год, так как фактическое получение машины и ее принятие в затраты будут происходить в 2022 году. Однако, эти затраты можно будет учесть уже в налоговом периоде, когда машина будет получена и принята в затраты.

Статья 270 Налогового кодекса РФ "Расходы, связанные с приобретением или возведением основных средств, объектов незавершенного строительства и имущества, права на которое учитываются в соответствии с гражданским законодательством как права собственности на основные средства, а также на их улучшение" и пункт 6 статьи 271 Налогового кодекса РФ "Расходы по возмещению стоимости основных средств, объектов незавершенного строительства и имущества" применимы для решения данного вопроса.