Как правильно исчислить НДС при сотрудничестве с Агентом на УСН или ОСНО

Если Агент не является плательщиком НДС и не выставляет счет-фактуру, то Принципал не обязан исчислять и уплачивать НДС при получении вознаграждения от Агента. Однако, при подаче налоговой декларации Принципалу следует отразить сумму вознаграждения в соответствующем разделе декларации и указать, что операция не облагается НДС.

Для решения данного вопроса необходимо иметь следующие документы:

1. Договор между Принципалом и Агентом, который регулирует отношения между ними и определяет порядок вознаграждения за оказанные услуги.
2. Документы, подтверждающие факт перечисления вознаграждения Агенту.
3. Налоговую декларацию Принципала, в которой он должен отразить доходы от реализации товаров или услуг и уплатить НДС, если это требуется законодательством.

Ответ на вопрос зависит от того, является ли оказание услуг Агентом объектом обложения НДС и является ли Принципал плательщиком НДС.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ услуги, оказываемые физическими лицами, не являются объектами налогообложения НДС.

Если же Агент является индивидуальным предпринимателем, то он может применять упрощенную систему налогообложения (УСН). В соответствии со статьей 346.11 Налогового кодекса РФ плательщики, применяющие УСН, не обязаны уплачивать НДС.

Таким образом, если Агент не является плательщиком НДС, то Принципал не должен уплачивать НДС при получении отчета об оказанных услугах. Однако, если услугами были оказаны какие-то дополнительные работы или услуги, которые подлежат обложению НДС, то Принципал должен уплатить НДС и отразить это в налоговой декларации.

Статьи, применимые для данного случая:

1) Налоговый кодекс РФ, статья 146.4 - об уплате НДС по операциям, осуществляемым через агентов.

2) Налоговый кодекс РФ, статья 168.1 - об отчетности по налогу на добавленную стоимость.

3) Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрактной системы в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" - на случай, если Агент и Принципал являются участниками государственных или муниципальных закупок.