Как получить возврат налога за обучение: советы для 2016/2017 учебного года

Согласно статье 219 Налогового кодекса РФ, налогоплательщику предоставляется право на вычеты из суммы подлежащего уплате налога, в том числе на вычеты в связи с обучением. При этом вычет возможен только при наличии документов, подтверждающих факт оплаты обучения. Размер вычета составляет действительно не более, чем сумма фактически произведенных расходов на обучение, но не более 120 000 рублей в год.

Также, согласно статьи 218 НК РФ, возврат налога производится налоговым органом по результатам налогового периода. Поэтому, возможен только возврат налога за первый семестр 2016 года, если была произведена фактическая оплата за это время.

Если на справке 2-НДФЛ за 2016 год присутствуют ошибки, препятствующие возврату налога, необходимо обратиться в налоговый орган с запросом о корректировке справки налогового вычета в соответствии с действительными расходами на обучение.

Для решения данного вопроса, необходимы следующие документы:

1. Договор на обучение за 2016/2017 учебный год;

2. Свидетельства об оплате за каждый семестр;

3. Справка 2 НДФЛ за 2016 год;

4. Документы, подтверждающие расторжение договора.

Относительно вопроса о возможности получения всей суммы за весь учебный год, следует обратиться к тексту договора на обучение, так как ограничения на время возможности возврата денежных средств, могут быть прописаны в условиях договора. Если такие ограничения отсутствуют, то сумма должна быть возвращена в полном объеме за 2016 год.

Относительно вопроса о возможности получения возврата налога за обучение только за 1 семестр, следует обратить внимание на положения Федерального закона "О налоге на доходы физических лиц". Он предоставляет возможность получения возврата налога за обучение только за тот период, в течение которого был получен соответствующий доход. Поэтому, если декабрь 2016 года был единственным месяцем в 2016 году, когда был получен доход, то возврат налога возможен только за этот период.

Статьи, которые могут быть применимы к данной ситуации:

• Статья 217 Налогового кодекса РФ "Порядок уплаты налога на доходы физических лиц"
• Статья 218 Налогового кодекса РФ "Порядок исчисления налога на доходы физических лиц"
• Статья 219 Налогового кодекса РФ "Положения об исчислении налога на доходы физических лиц в случае выплаты доходов в натуральной форме"
• Статья 220 Налогового кодекса РФ "Об особенностях налогообложения доходов физических лиц, полученных от источников в Российской Федерации"
• Статья 221 Налогового кодекса РФ "Об особенностях налогообложения доходов иностранных граждан, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации"
• Статья 223 Налогового кодекса РФ "Об освобождении от налогообложения доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц"
• Статья 224 Налогового кодекса РФ "Период охвата налогом на доходы физических лиц"