Как получить уведомление об имущественном вычете и вернуть НДФЛ? Опыт по строительству дома на предприятии.

Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации, установленный законодательством порядок применения налоговой скидки на налог на доходы физических лиц при приобретении, строительстве, реконструкции жилого помещения, а также по другим основаниям применения налоговой скидки, не дает право на уменьшение налога, подлежащего удержанию налоговыми агентами в текущем налоговом периоде, до тех пор, пока право на налоговую вычет до полной суммы не будет исполнено.

Это означает, что удержанный НДФЛ с материальной выгоды может быть возвращен только после полной реализации права на имущественный вычет, а не за прошлые годы. Право на налоговый вычет возникает при наличии документов, подтверждающих факт приобретения, строительства или реконструкции жилого помещения, в том числе выписки из ЕГРН.

Следовательно, в данном случае удержанный НДФЛ будет возвращен только после получения уведомления об имущественном вычете, если не будет других оснований для его удержания.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Договор о выдаче беспроцентного займа на строительство дома, подписанный предприятием и заемщиком в 2013 году.

2. Документы, подтверждающие факт строительства дома, такие как сметы, договоры с подрядчиками, акты выполненных работ, копии платежных документов и т.д.

3. Документы, подтверждающие факт удержания НДФЛ с материальной выгоды, такие как расчеты по начислению и удержанию налога, акты сверки, выписки из заработной платы и т.д.

4. Выписка из ЕГРН, подтверждающая факт ввода дома в эксплуатацию в 2019 году.

Согласно действующему законодательству РФ, право на получение налогового вычета возникает у налогоплательщика в течение 3-х лет, следующих за годом, в котором была получена материальная выгода. Следовательно, если заемщик получил беспроцентный займ на строительство дома в 2013 году и начал уплачивать НДФЛ с материальной выгоды с того же года, то право на возврат НДФЛ по материальной выгоде возникает с 2016 года и сохраняется до конца 2019 года. Однако, необходимо отметить, что данная ситуация может иметь индивидуальные особенности, и я рекомендую обратиться за дополнительными консультациями к налоговому консультанту или юристу, специализирующемуся в области налогового права.

Статьи законодательства РФ, применимые для решения данного вопроса:

1) Налоговый кодекс РФ, статья 220, в соответствии с которой при наличии оснований, установленных законодательством, лицо имеет право на возврат излишне уплаченных налогов и сборов;

2) Налоговый кодекс РФ, статья 219, в соответствии с которой налогоплательщик вправе взыскать излишне уплаченный налог у налогового органа в течение трех лет со дня уплаты налога;

3) Гражданский кодекс РФ, статьи 310-311, в соответствии с которыми заемщик вправе потребовать возврата удержанной суммы в случае, если условия займа изменены или устранены, что в данном случае соответствует вводу построенного дома в эксплуатацию.

Ответ на вопрос о том, за какой период налогоплательщик имеет право вернуть удержанный НДФЛ, зависит от конкретных обстоятельств данной ситуации и может быть дан только после их анализа.