Как подтвердить доход и избежать штрафов при работе по ГПД: советы для физических лиц и их заказчиков

Согласно статье 226.1 Налогового кодекса Российской Федерации, физические лица, работающие по договору гражданско-правового характера, в том числе по договору подряда, обязаны уплачивать налог на свой доход самостоятельно. Таким образом, в данном случае налог на полученный доход должен был быть уплачен физическим лицом, осуществляющим выполнение работ по договору ГПД.

Однако, заказчик может также нести солидарную ответственность за нарушение налогового законодательства в случае, если ему будет доказано, что он знал или должен был знать о нарушении налоговых обязательств исполнителя. В данном случае ГПД заключено между двумя физическими лицами, поэтому заказчик может нести ответственность только при существовании определенных юридических фактов, доказывающих его знание или должностную возможность знать об уклонении исполнителя от уплаты налога.

Необходимо также учитывать, что представление неправдивых сведений в декларации может повлечь за собой негативные последствия, такие как штрафы или уголовная ответственность (в случае намеренного сокрытия доходов). Поэтому, прежде чем подавать декларацию, рекомендуется обратиться к специалисту по налогам для консультации.

Для подтверждения дохода Вы должны подать декларацию о доходах в налоговую инспекцию по месту жительства. В декларации Вам нужно указать доход, который Вы получили за год, а также убытки, если были. Однако, поскольку срок подачи налоговой декларации за 2020 год истек, то Ваш доход будет рассчитываться с пени и штрафами за просрочку подачи декларации.

Относительно Вашего вопроса касательно необходимости оплаты налогов по договору ГПД, то, как правило, налоги по этому договору должен платить исполнитель - тот, кто выполняет работу или услугу. Однако, если законодательством не предусмотрены иные условия, стороны могут договориться об ином порядке распределения налоговых обязательств.

Поэтому, если в договоре ГПД или в иных документах не было указано, что налоги по данному договору должен оплачивать заказчик, то он ответственности не несет. Если же налоговая инспекция обнаружит нарушения в уплате налогов по данному договору, то исполнитель - т.е. Вы, может получить штрафы и уплатить недостающие налоги по договору ГПД.

Статьи закона, применимые для решения вопроса:

1. Статья 208 НК РФ "Налоговое обязательство по уплате налогов и сборов"

2. Статья 226 НК РФ "Налог на доходы физических лиц"

3. Статья 227 НК РФ "Общие правила и расчет налога на доходы физических лиц"

4. Статья 228 НК РФ "Объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц"

5. Статья 229 НК РФ "Размеры доходов и расходов, учитываемых при исчислении налога на доходы физических лиц"

Относительно вопроса о налогообложении по ГПД между двумя физическими лицами, следует отметить, что по умолчанию налог на доходы не удерживается у физического лица, осуществляющего выплату по ГПД другому физическому лицу. Однако, в соответствии с пунктом 5 статьи 226 НК РФ, налог на доходы физических лиц с доходов от ГПД должен уплачивать само физическое лицо, получившее доход.

Следовательно, заказчик в данном случае не обязан уплачивать налог на доходы с выплаты, которую он осуществил по ГПД. Однако, в соответствии со статьями 229 и 230 НК РФ, исполнитель (в данном случае автор вопроса) обязан учесть доход от ГПД при заполнении декларации налога на доходы физических лиц и будет обязан уплатить налог на доходы, исходя из размера полученного дохода.

Если автор вопроса так и не подал декларацию о доходах за 2020 год и не уплатил налог на доходы от ГПД, то ему грозит штраф в соответствии со статьей 119 НК РФ.

Относительно возможных последствий для заказчика, в данном случае не должны возникнуть никаких обязательств по уплате налога на доходы с выплат, которые он осуществил по ГПД.