Как подготовить отчётность и уплатить налог при отказе в выдаче патента на ПСН

Согласно законодательству Российской Федерации, в данной ситуации необходимо подать такую же отчетность, как и в обычной ситуации, когда ИП работает по патенту. В частности, налоговую декларацию по НДФЛ за 2020 год следует подать до 30 апреля 2021 года, а единую упрощенную декларацию – за 1 квартал 2020 года – до 30 апреля 2020 года. Налог на доходы предпринимателей в сумме 13% должен быть уплачен в бюджет, если сумма дохода за январь 2020 года превышает 100 000 рублей в соответствии с действующим законодательством. В качестве доходов будут учитываться все доходы, полученные ИП за январь 2020 года, такие как выручка от продажи товаров и услуг, за вычетом расходов на их производство. Если у ИП будут вопросы относительно поданной налоговой отчетности, налоговому органу следует обратиться для получения консультации и дополнительной информации.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1. Заявление на выдачу патента на 12 месяцев, поданное 9 декабря 2019 года.
2. Уведомление об отказе в выдаче патента на 12 месяцев, датированное 13.12.2019.
3. Заявление на выдачу патента на 11 месяцев, поданное после получения уведомления об отказе.
4. Документы, свидетельствующие о выплате налога на предыдущий патентный период, если таковые имеются.

Для отчетности за январь 2020 года Вам необходимо подать 3НДФЛ и единую упрощенную декларацию за 1 квартал 2020 года. Уплачивать налог в этом случае Вам придется по ставке 13% от дохода, который определяется как разница между выручкой и расходами (включая закупочную цену). Сделать это необходимо в течение установленных действующим законодательством сроков.

Статьи закона, применимые для решения данного вопроса, могут включать следующие: - Налоговый кодекс РФ, глава 25 "Единый налог на вмененный доход" (статьи 346-364); - Постановление Правительства РФ от 18 июля 2011 года № 611 "Об утверждении Правил ведения единого налогового учета физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в виде основного вида дохода"; - Письма ФНС РФ от 17 декабря 2013 года № ГД-4-3/20447, от 08 июня 2015 года № ИС-3-3/10516; - Инструкция по заполнению формы 3-НДФЛ; - ФЗ "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 01.12.2018).

Согласно законодательству, за январь 2020 года необходимо подать упрощенную декларацию (форма 6-НДФЛ) и декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), а также уплатить единый налог на вмененный доход за этот период в размере 13% от дохода, полученного за январь 2020 года. Доходом считается сумма всех поступлений на расчетный счет ИП, включая выручку, за вычетом расходов на приобретение товаров (работ, услуг) и других расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Сроки для подачи декларации по НДФЛ и единого налога на вмененный доход - 30 апреля текущего года.