Как платят налог с вознаграждения при агентском договоре: правила и расчет страховых взносов

В соответствии с законодательством Российской Федерации, физическое лицо, являющееся агентом и получающее вознаграждение по агентскому договору, обязано выполнять соответствующие налоговые и страховые обязательства. В данном случае, это означает, что агент будет облагаться налогом на доходы физических лиц по ставке 13% от суммы полученного вознаграждения. Кроме того, он также обязан будет уплатить взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд медицинского страхования в размере 22% от суммы полученного вознаграждения. Однако, стороны могут договориться, что налоговые и страховые обязательства будут возложены на другую сторону.

Для решения данного вопроса понадобятся следующие документы:

1) Агентский договор, заключенный между физическими лицами. В договоре должны быть указаны условия выполнения поручения агентом и размер вознаграждения за его выполнение.

2) Налоговая декларация, которую должен заполнить физический лицо, выполняющее поручение как агент. В декларации должно быть указано полученное им вознаграждение за выполнение поручения по агентскому договору. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по ставке 13% и удерживается из полученного вознаграждения.

3) Заявление на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, которое может быть необходимо для физического лица, выполняющего поручение по агентскому договору. Если выплата вознаграждения превышает определенный порог (в настоящий момент – 60 тыс. рублей в месяц), физическое лицо должно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и уплачивать обязательные страховые взносы. Размер страховых взносов зависит от величины дохода, а также от того, к каким видам деятельности относится индивидуальный предприниматель.

Статья 400 Гражданского кодекса Российской Федерации "Договор поручения", статьи 210, 211, 218 Налогового кодекса Российской Федерации "Налогообложение доходов физических лиц" и статьи 11, 12, 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".