Как перейти на УСН при смене видов деятельности: статьи НК и порядок изменения налогообложения

Для перехода на упрощенную систему налогообложения (УСН), необходимо подать соответствующее заявление в налоговый орган в течение первых 15 дней месяца, следующего за месяцем, в котором установлен факт перехода на новый вид деятельности (статья 346.21 Налогового кодекса РФ).

При этом необходимо учесть, что УСН распространяется только на определенные виды деятельности, перечень которых ограничен законодательством (статья 346.11 Налогового кодекса РФ).

Также следует учитывать, что для перехода на УСН по окончании применения ЕНВД необходимо пройти перерегистрацию в налоговом органе (пункт 3 статьи 346.31 Налогового кодекса РФ).

Наличие задолженности по налогам может являться препятствием для перехода на УСН (статья 346.34 Налогового кодекса РФ). Изменение системы налогообложения с ЕНВД на УСН может иметь последствия для налоговых обязательств ИП, поэтому рекомендуется получить консультацию специалиста в данной области перед подачей заявления.

Для изменения системы налогообложения ИП на УСН необходимо представить следующие документы:

1) Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма Р26001); 2) Декларация по налогу на прибыль (форма 3-НДФЛ); 3) Выписка из ЕГРИП о постановке на учет в налоговом органе нового вида деятельности; 4) Копия свидетельства о государственной регистрации ИП; 5) Копия паспорта предпринимателя.

Нормативно-правовые акты Российской Федерации, регулирующие порядок перехода на УСН, включают:

1) Налоговый кодекс Российской Федерации (статьи 346.26, 346.27, 346.29); 2) Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 08.08.2018 N 104н "Об утверждении форм документов, необходимых для регистрации налогоплательщика в налоговом органе и для принятия решения о переходе на упрощенную систему налогообложения"; 3) Письмо Федеральной налоговой службы от 16.02.2018 N SD-4-2/3344@ "Об учете факта перехода на упрощенную систему налогообложения".

Для смены налогового режима с ЕНВД на УСН необходимо выполнить следующие условия:

1. Закрыть предыдущую форму ИП и зарегистрировать новую форму ИП с выбранным режимом налогообложения.

2. Перевести на УСН можно не ранее, чем через 3 года после начала деятельности по предыдущему виду налогообложения.

3. Сообщить налоговой инспекции о переходе на УСН в течение 30 дней с момента регистрации новой формы ИП.

4. Уточнить, что для перевода на УСН необходимо соответствовать некоторым критериям, включая максимальную годовую выручку не более 150 млн рублей и наличие не более 15 сотрудников с изменением системы налогообложения.

Статьи Налогового кодекса Российской Федерации, связанные с переходом на УСН - это:

• Статья 342. Налоговый период по упрощенной системе налогообложения

• Статья 346. Освобождение от уплаты страховых взносов по упрощенной системе налогообложения

• Статья 346.1. Ставки страховых взносов при применении упрощенной системы налогообложения

• Статья 346.21. Упрощенная система налогообложения в сельском хозяйстве

• Статья 346.27. Соотношение режима патента с упрощенной системой налогообложения

Надеюсь, что данная информация была Вам полезна.