Как оформить дарственную на квартиру для иностранного гражданина в РБ и какие налоги нужно уплачивать?

Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, для дарения имущества, находящегося в России, налогом облагается получатель такого имущества, если он является налоговым резидентом Российской Федерации. В данном случае, если Вы, как получатель дарства, являетесь гражданином РФ с местом жительства в России, то Вы будете обязаны уплатить налог на имущество физических лиц по ставке 13% от кадастровой стоимости квартиры. Сумма налога не будет изменяться в зависимости от того, сколько частей квартиры будет подарено Вам. Однако, если квартира не была оценена для целей кадастровой стоимости, придется произвести ее оценку для расчета налога.

Для решения данного вопроса потребуется получить следующие документы:

1. Дарственная на квартиру;
2. Свидетельство о праве собственности на квартиру;
3. Паспорт бабушки;
4. Паспорт получателя дарственной (ваш паспорт);
5. Документы, подтверждающие ваше гражданство РФ и проживание в России.

Относительно налоговой ситуации в данной ситуации следует учитывать, что при переходе права собственности на квартиру, приобретатель обязан уплатить налог на доход физических лиц (НДФЛ), если стоимость даруемого имущества превышает 2 миллиона рублей. Ставка НДФЛ в таком случае будет 13%. Однако, стоит отметить, что иностранец может быть освобожден от уплаты налога на доходы физических лиц, если соответствующее соглашение о избежании двойного налогообложения было подписано между Россией и страной, гражданином которой является получатель дарственной. Сумма налога будет изменяться в зависимости от стоимости квартиры, передаваемой по дарственной. Если будет дарована только 1/2 или 1/3 квартиры, следует учитывать, что налог будет взиматься только с доли, которая превышает порог в 2 миллиона рублей.

Статьи, которые могут быть применимы к данной ситуации:

• Статья 226 Гражданского кодекса РФ ("Договор дарения")
• Статья 217 Гражданского кодекса РФ ("Право собственности")
• Статья 20 Налогового кодекса РФ ("НДФЛ с доходов физических лиц")
• Статья 214 Налогового кодекса РФ ("Общие положения об обложении налогом на доходы физических лиц")
• Статья 217 НК РФ ("Объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц")
• Письмо ФНС РФ от 27.01.2016 № БС-4-21/178@ ("О налогообложении доходов от дарения имущества")

Ответ на первый вопрос: при переходе права собственности на инвестиционное имущество физического лица - нерезидента (гражданина РФ, проживающего за границей) покупатель должен уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от суммы, указанной в договоре дарения, если такой доход не освобожден от обложения налогом в соответствии с налоговым законодательством РФ.

Ответ на второй вопрос: при дарении 1/2 квартиры налог на доходы физических лиц будет уплачиваться с суммы, указанной в дарственной на 50% от ее стоимости. При дарении 1/3 квартиры налог на доходы физических лиц будет уплачиваться с суммы, указанной в дарственной на 33,3% от ее стоимости.